小型微型企業(yè)的認定標準
精選回答
小型微型企業(yè)的認定標準主要依據(jù)企業(yè)的從業(yè)人員、營業(yè)收入(或應納稅所得額)、資產(chǎn)總額等指標，并結合具體行業(yè)特點來確定。
一. 工業(yè)企業(yè)
從業(yè)人數(shù)：不超過100人
資產(chǎn)總額：不超過3000萬元
年度應納稅所得額(或營業(yè)收入的相關標準，但在此處更強調(diào)應納稅所得額)：不超過30萬元
二. 其他企業(yè)(涵蓋農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)以及除工業(yè)外的其他行業(yè))
從業(yè)人數(shù)：不超過80人
資產(chǎn)總額：不超過1000萬元
年度應納稅所得額：不超過30萬元
小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
1. 小型微利企業(yè)判定標準
年度應納稅所得額<300萬元，從業(yè)人數(shù)<300人，資產(chǎn)總額<5000萬元，且從事國家非限制和禁止行業(yè)。
(1)從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。
所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
(2)企業(yè)設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總年度應納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。
2. 具體政策規(guī)定
自2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3. 征收管理
(1)小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
(2)小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
小型微利企業(yè)應準確填報基礎信息，包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等，信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預填優(yōu)惠項目、自動計算減免稅額。
(3)原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預繳企業(yè)所得稅時，按照相關政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應按照截至本期預繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。當年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
(4)企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關政策標準的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
(5)小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳。
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