銷項(xiàng)稅額_2019年《稅法一》答疑精選

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：趙禹衡2019-06-11 11:20:48

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2019年稅務(wù)師考試報(bào)名正在進(jìn)行，小伙伴們要趕緊報(bào)名，然后投入緊張的學(xué)習(xí)當(dāng)中去，制定合理的學(xué)習(xí)計(jì)劃，確保每天都是充實(shí)的一天，每天都收獲滿滿，預(yù)?？忌荚図樌?/p>

銷項(xiàng)稅額_2019年《稅法一》答疑精選

【學(xué)員提問(wèn)】

銷項(xiàng)稅額中最后一項(xiàng)5.1萬(wàn)元是哪來(lái)的?

【相關(guān)例題】

卷煙廠進(jìn)口一輛中輕型商用客車應(yīng)納車輛購(gòu)置稅(　　)萬(wàn)元。

A.2.11

B.2.50

C.2.63

D.2.77

正確答案:D

【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案解析 :

進(jìn)口中輕型商用客車應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=20×(1+5%)×(1+3‰)×(1+25%)/(1-5%)×10%=2.77(萬(wàn)元)

此題的難點(diǎn)在于關(guān)稅完稅價(jià)格中要包含運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)算時(shí)不要丟項(xiàng)。運(yùn)輸費(fèi)=20×5%;保險(xiǎn)費(fèi)=(20+20×5%)×3‰;進(jìn)口應(yīng)稅車輛車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)與進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)稅依據(jù)一致。

解題思路 :

【東奧答疑】

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使：

對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)(5)：用6標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙向某卷煙批發(fā)商換取一批生產(chǎn)資料，合同規(guī)定，卷煙按平均價(jià)計(jì)價(jià)，批發(fā)商提供的生產(chǎn)資料價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。

換出的卷煙視同銷售，按平均價(jià)計(jì)價(jià)，銷項(xiàng)稅額=200元/標(biāo)準(zhǔn)條×250(1箱250條)×6×17%÷10000=5.1(萬(wàn)元)。

2019年稅務(wù)師考試在11月9日、10日進(jìn)行，同學(xué)們還有一段時(shí)間復(fù)習(xí)，這期間考生要注意積累，希望同學(xué)們堅(jiān)持學(xué)習(xí)，成為更好的自己。

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法一》教務(wù)專家團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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