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已認證進項稅轉(zhuǎn)出分錄是什么

來源：東奧會計在線 責編：王婷婷 2019-04-23 15:00:23

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:53:31

已認證進項稅轉(zhuǎn)出分錄是什么

答案：

已認證的進項稅，如果沒有作進項抵扣賬務(wù)處理，不存在進項稅額轉(zhuǎn)出；

已認證的進項稅并進行了進項稅額抵扣賬務(wù)處理，按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進項稅額，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，將應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進項稅額，計入不得抵扣進項稅項目的成本或費用項目中。

還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發(fā)票，在取得重新開具的增值稅專用發(fā)票前，已認證抵扣的進項稅額，也應(yīng)按規(guī)定作轉(zhuǎn)出處理。

已認證的進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：

借：庫存商品，

借：原材料，

借：管理費用，

借：銷售費用，

借：勞務(wù)成本，

借：工程施工，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

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