2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.31

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-12-31 10:03:22

稅務(wù)師預(yù)習(xí)備考正在進(jìn)行中，在學(xué)習(xí)的過程少不了習(xí)題練習(xí)，每一次的實(shí)踐操作，都是對(duì)知識(shí)點(diǎn)的一次重新解讀和應(yīng)用。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有（　?。?。

A．發(fā)行時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?/div>

B．初始計(jì)量時(shí)其權(quán)益成分的公允價(jià)值應(yīng)計(jì)入其他權(quán)益工具

C．初始計(jì)量時(shí)采用未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定負(fù)債成分的公允價(jià)值

D．轉(zhuǎn)換為股票之前，其所包含的負(fù)債成分，應(yīng)當(dāng)比照一般長(zhǎng)期債券進(jìn)行處理

E．轉(zhuǎn)換為股票時(shí)，可轉(zhuǎn)換公司債券的余額和權(quán)益成分的金額之和與按股票面值和轉(zhuǎn)換的股數(shù)計(jì)算的股票面值總額的差額計(jì)入資本公積——其他資本公積

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E，當(dāng)可轉(zhuǎn)換公司債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán)利，將其持有的債券轉(zhuǎn)換為股票，按可轉(zhuǎn)換公司債券的余額，借記“應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值、利息調(diào)整）”科目，按其權(quán)益成分的金額，借記“其他權(quán)益工具”科目，按股票面值和轉(zhuǎn)換的股數(shù)計(jì)算的股票面值總額，貸記“股本”科目，按其差額，貸記“資本公積——股本溢價(jià)”科目。如用現(xiàn)金支付不可轉(zhuǎn)換股票的部分，還應(yīng)貸記“銀行存款”等科目。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有（　?。?。

A．鐵路客運(yùn)火車票

B．住宿業(yè)的增值稅專用發(fā)票

C．保險(xiǎn)企業(yè)的增值稅普通發(fā)票

D．商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票

E．航空運(yùn)輸電子客票行程單

【正確答案】A,E

【答案解析】行業(yè)專業(yè)發(fā)票是國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)同行業(yè)主管部門依據(jù)相應(yīng)行業(yè)特殊的經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)需求制定適合行業(yè)特點(diǎn)的發(fā)票，通常情況下，這類發(fā)票不套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。目前常見的行業(yè)專業(yè)發(fā)票有金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證；公路、鐵路和水上運(yùn)輸企業(yè)的客運(yùn)發(fā)票；航空運(yùn)輸企業(yè)提供航空運(yùn)輸電子客票行程單等。必需注意的是行業(yè)專業(yè)發(fā)票僅適用于特殊行業(yè)的特殊經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)于特殊行業(yè)的常規(guī)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，仍應(yīng)使用常規(guī)發(fā)票。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列人員中，可以擔(dān)任公司董事的有（　　）。

A．甲為限制民事行為能力人

B．乙擔(dān)任董事的公司破產(chǎn)清算完結(jié)2年，但乙無個(gè)人責(zé)任

C．丙因挪用財(cái)產(chǎn)被判處3年有期徒刑，刑期執(zhí)行完畢剛滿3年

D．丁因侵占財(cái)產(chǎn)被判處2年有期徒刑緩期3年執(zhí)行，緩刑考驗(yàn)期滿3年

E．戊欠付數(shù)額較大債務(wù)到期未清償被人民法院列為失信被執(zhí)行人

【正確答案】B,D

【答案解析】有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員：
（1）無民事行為能力或者限制民事行為能力（選項(xiàng)A不得擔(dān)任）；
（2）因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年（選項(xiàng)C不得擔(dān)任），被宣告緩刑的，自緩刑考驗(yàn)期滿之日起未逾2年（選項(xiàng)D可以擔(dān)任）；
（3）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年（選項(xiàng)B無個(gè)人責(zé)任，可以擔(dān)任）；
（4）擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉之日起未逾3年；
（5）個(gè)人因所負(fù)數(shù)額較大債務(wù)到期未清償被人民法院列為失信被執(zhí)行人（選項(xiàng)E不得擔(dān)任）。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

土地使用權(quán)出讓的，契稅的計(jì)稅依據(jù)一般包括（　　）。

A．土地出讓金

B．土地補(bǔ)償費(fèi)

C．征收補(bǔ)償費(fèi)

D．城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

E．相關(guān)手續(xù)費(fèi)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】土地使用權(quán)出讓的，其契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、征收補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、實(shí)物配建房屋等應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列屬于依據(jù)政治權(quán)力取得的非稅收入的有（　　）。

A．政府性基金

B．罰沒收入

C．國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入

D．以政府名義接受捐贈(zèng)的收入

E．公共停車泊位收入

【正確答案】A,B

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：依據(jù)政治權(quán)力征收的非稅收入；（2）選項(xiàng)C：依據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)利征收的非稅收入；（3）選項(xiàng)D：依據(jù)政府信譽(yù)取得的非稅收入；（4）選項(xiàng)E：依據(jù)提供的公共服務(wù)或公共產(chǎn)品取得的非稅收入。

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