2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.18

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-12-18 09:36:16

在稅務(wù)師備考中，考生們需要通過不懈的努力，逐步搭建起一個全面且扎實的稅務(wù)知識體系，為考試做好充分準(zhǔn)備。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅持打卡，鞏固基礎(chǔ)！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

承租人甲公司與出租人乙公司2020年1月1日簽訂一份為期6年的商鋪租賃合同，約定每年年末支付的租賃付款額為320萬元，甲公司確定租賃內(nèi)含利率為5%。除固定付款額外，合同還約定租賃期內(nèi)若甲公司年度銷售額超過500萬元的，當(dāng)年年末按銷售額的1.5%另行支付租金。甲公司2020年度銷售額為660萬元，若不考慮使用權(quán)資產(chǎn)折舊與相關(guān)稅費(fèi)等因素。因該租賃業(yè)務(wù)對甲公司2020年度損益的影響金額為（　?。┰?。［已知（P/A，5%，6）=5.0757，（P/F，5%，6）=0.7462］。

A．812112

B．836112

C．911112

D．218392

【正確答案】C

【答案解析】2020年利息費(fèi)用=3200000×5.0757×5%=812112（元），與銷售額相關(guān)的租金=6600000×1.5%=99000（元），影響甲公司2020年度損益的金額=812112+99000=911112（元）。
【解題關(guān)鍵】除取決于指數(shù)或比率之外的可變租賃付款額（如按照銷售額的一定比例支付的租金），應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　?。?。

A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，收到的預(yù)收款

B．向消費(fèi)者個人銷售貨物

C．提供簽證代理服務(wù)，向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)

D．銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅

E．零售勞保用品

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項D：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，不得開具專票，但是納稅人可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具專票。選項E：商業(yè)企業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用的部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專票。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

有關(guān)股份有限公司的類別股，下列說法不符合公司法規(guī)定的有（　?。?。

A．同類別的每一股份應(yīng)當(dāng)具有同等權(quán)利

B．公開發(fā)行股份的公司不得發(fā)行表決權(quán)差異、轉(zhuǎn)讓受限的類別股；公開發(fā)行前已發(fā)行的除外

C．同次發(fā)行的同類別股份，每股的發(fā)行條件和價格可以不同

D．認(rèn)購人所認(rèn)購的股份，每股應(yīng)當(dāng)支付相同價額

E．公司發(fā)行表決權(quán)差異的類別股，選舉監(jiān)事時，類別股與普通股每一股的表決權(quán)數(shù)不同

【正確答案】C,E

【答案解析】（1）選項C：同次發(fā)行的同類別股份，每股的發(fā)行條件和價格應(yīng)當(dāng)相同。（2）選項E：公司發(fā)行表決權(quán)差異的類別股的，對于監(jiān)事或者審計委員會成員的選舉和更換，類別股與普通股每一股的表決權(quán)數(shù)相同。

《稅法二》

【多項選擇題】

省級人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況給予定期減征或者免征車船稅的車船有（　?。?。

A．捕撈漁船

B．公共交通車船

C．摩托車

D．軍隊專用的車船

E．農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村使用的三輪汽車