2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.1

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-12-01 09:16:46

在預(yù)習(xí)階段，要注重學(xué)習(xí)基礎(chǔ)知識(shí)，掌握重點(diǎn)和難點(diǎn)，為后續(xù)學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持打卡練習(xí)，鞏固知識(shí)點(diǎn)的掌握！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司持有乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊懀?022年末對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為65萬(wàn)元。2023年11月20日，大山公司將其賬面價(jià)值為1250萬(wàn)元的管理用無(wú)形資產(chǎn)以1730萬(wàn)元的價(jià)格出售給乙公司，乙公司預(yù)計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)尚可使用8年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法計(jì)提攤銷。乙公司2023年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為210萬(wàn)元，未發(fā)生其他所有者權(quán)益變動(dòng)。不考慮所得稅等其他因素影響，大山公司2023年年末因持有乙公司股權(quán)應(yīng)確認(rèn)遞延收益的金額為（??）萬(wàn)元。

A．13

B．14.5

C．76

D．77.5

【正確答案】A

【答案解析】大山公司按照持股比例計(jì)算應(yīng)抵銷的2023年未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益=［（1730-1250）-（1730-1250）/8×2/12］×30%=141（萬(wàn)元），大山公司2023年因持有乙公司股權(quán)應(yīng)確認(rèn)遞延收益=141-（65+210×30%）=13（萬(wàn)元）。
或：乙公司2023年調(diào)整后的凈利潤(rùn)=210-480+480/8×2/12=-260（萬(wàn)元），大山公司2023年因持有乙公司股權(quán)應(yīng)確認(rèn)遞延收益=260×30%-65=13（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利和義務(wù)的表述中，符合規(guī)定的有（　?。?/div>

A．有權(quán)采取稅收保全措施，但期限一般不得超過(guò)6個(gè)月

B．有權(quán)制定行政法規(guī)

C．當(dāng)納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)時(shí)，可立即核定其應(yīng)納稅額

D．應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密

E．可以根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)和征納雙方的具體條件，依法確定納稅申報(bào)的方式

【正確答案】A,D

【答案解析】選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收法律、行政法規(guī)具有建議權(quán)；對(duì)稅收規(guī)章具有制定權(quán)。選項(xiàng)C：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。選項(xiàng)E：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)和征納雙方的具體條件，依法確定計(jì)算征收稅款的方式和方法。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于特殊普通合伙企業(yè)的表述中，正確的有（　?。?。

A．以專業(yè)知識(shí)和專門技能為客戶提供有償服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)性質(zhì)的合伙企業(yè)

B．應(yīng)當(dāng)建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金和職業(yè)保險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)單獨(dú)立戶管理

C．由有限合伙人與普通合伙人共同組建，屬于有限合伙企業(yè)的特殊形態(tài)

D．某一合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)的，由全體合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

E．某一合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)的，該合伙人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任

【正確答案】A,B

【答案解析】（1）選項(xiàng)C：特殊普通合伙企業(yè)屬于普通合伙企業(yè)的特殊形態(tài)，企業(yè)由普通合伙人構(gòu)成。
（2）選項(xiàng)DE：①一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過(guò)失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限（連帶）責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。②合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中非因故意或者重大過(guò)失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)受托研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，合同約定研發(fā)費(fèi)用1000萬(wàn)元，按研發(fā)費(fèi)用10%結(jié)算勞務(wù)報(bào)酬。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（　?。┰＃?021年）

A．5

B．3000

C．300

D．305

【正確答案】C

【答案解析】對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。應(yīng)繳納的印花稅=10000000×10%×0.3‰=300（元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

以下列方式取得的車輛中，不繳納車輛購(gòu)置稅的是（　　）。

A．購(gòu)置的已稅二手汽車

B．以受贈(zèng)方式取得的自用汽車

C．自產(chǎn)自用的汽車

D．購(gòu)買自用的汽車

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A：車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！