2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.16

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-10-16 09:32:17

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《財務(wù)與會計》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司按應(yīng)收款項(xiàng)余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備，2023年1月1日大山公司“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額30萬元。2023年12月31日，應(yīng)收賬款各明細(xì)賬借方余額合計為2000萬元、各明細(xì)賬貸方余額合計200萬元，其他應(yīng)收款余額500萬元。2023年大山公司實(shí)際發(fā)生壞賬40萬元，已轉(zhuǎn)銷的壞賬又收回50萬元，則大山公司2023年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備為（??）萬元。

A．50

B．60

C．75

D．85

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額的性質(zhì)是負(fù)債，無須計提壞賬準(zhǔn)備，因而只需要針對明細(xì)賬借方余額合計數(shù)核算壞賬損失。2023年末壞賬準(zhǔn)備的余額=（2000+500）×5%=125（萬元），2023年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=125-30（期初余額）+40（發(fā)生壞賬）-50（收回壞賬）=85（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)相關(guān)法律的要求，下列表述中正確的有（??）。

A．法律、法規(guī)或規(guī)章授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者派出機(jī)構(gòu)，超出法定授權(quán)范圍實(shí)施行政行為，當(dāng)事人不服提起訴訟的，以實(shí)施該行為的機(jī)構(gòu)或組織為被告

B．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅行為上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金或提供納稅擔(dān)保得到確認(rèn)，然后才能向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)行政復(fù)議

C．納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)予受理

D．人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起6個月內(nèi)作出第一審判決

E．對一審人民法院的判決不服，當(dāng)事人可以上訴。對發(fā)生法律效力的判決，在上訴審判前當(dāng)事人可以暫時不執(zhí)行一審判決

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項(xiàng)C，申請人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)E，對一審人民法院的判決不服，當(dāng)事人可以上訴。對發(fā)生法律效力的判決，當(dāng)事人必須執(zhí)行，否則人民法院有權(quán)依對方當(dāng)事人的申請予以強(qiáng)制執(zhí)行。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《民法典》關(guān)于客運(yùn)合同的相關(guān)規(guī)定，承運(yùn)人在運(yùn)輸過程中，應(yīng)當(dāng)盡力救助患有急病的旅客屬于（??）。

A．從給付義務(wù)

B．次給付義務(wù)

C．附隨義務(wù)

D．后合同義務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】 附隨義務(wù)是指根據(jù)誠實(shí)信用原則，依債的關(guān)系發(fā)展情形所發(fā)生的對相對人的告知、照顧、保護(hù)等義務(wù)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款20萬元、直接向某小學(xué)捐款8萬元。在計算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（　　）萬元。

A．8

B．20

C．28

D．24

【正確答案】B

【答案解析】直接捐款8萬元不允許扣除，實(shí)際公益性捐贈支出20萬元，扣除限額=200×12%=24（萬元），20萬元＜24萬元，允許扣除20萬元。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲醫(yī)藥制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月外購一批原料，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元，一部分用于生產(chǎn)抗生素藥品，另一部分用于生產(chǎn)抗癌藥品，無法分開核算。當(dāng)月銷售抗生素藥品取得不含增值稅銷售額700萬元，銷售抗癌藥品取得不含增值稅銷售額300萬元。甲企業(yè)銷售抗癌藥品選擇適用簡易計稅方法，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。

A．71

B．86

C．110

D．80

【正確答案】B

【答案解析】適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項(xiàng)目銷售額+當(dāng)期免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額。因此，甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20-20×300÷（700+300）=14（萬元），甲企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=700×13%-14+300×3%=86（萬元）。

2024年稅務(wù)師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！