2024年稅務(wù)師練習題每日一練匯總3.15

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-03-15 09:24:50

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列有關(guān)存貨的相關(guān)表述中，不正確的有（　?。?/div>

A．企業(yè)委托其他單位代銷的商品（收取手續(xù)費方式）不屬于企業(yè)的存貨

B．接受外來原材料加工制造的代制品屬于企業(yè)的存貨

C．低值易耗品不屬于企業(yè)的存貨

D．企業(yè)生產(chǎn)的半成品屬于存貨

E．生產(chǎn)周期為2年的商品屬于企業(yè)的存貨

【正確答案】A,C

【答案解析】企業(yè)委托其他單位代銷的商品（收取手續(xù)費方式）屬于企業(yè)的存貨，選項A錯誤；低值易耗品屬于企業(yè)的存貨，選項C錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的表述中，正確的是（　?。?。

A．專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟是形成服務(wù)成果

B．作為長期稅務(wù)顧問，提供咨詢服務(wù)時必須采取書面形式

C．作為長期稅務(wù)顧問，提供咨詢服務(wù)時項目團隊負責人應(yīng)當召開項目啟動會

D．作為長期稅務(wù)顧問，提供咨詢服務(wù)時重要的資料應(yīng)要求委托人對所提供的資料簽字蓋章

【正確答案】D

【答案解析】 選項A：專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟是專業(yè)稅務(wù)顧問的實施。選項B：回復方式可采用口頭、書面等各種形式。選項C：一般不召開項目啟動會，但應(yīng)明確項目目標及項目成員的任務(wù)和責任。

【解題高手】

業(yè)務(wù)類型

項目團隊負責人是否召開項目啟動會

專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)

長期稅務(wù)顧問

（應(yīng)明確項目目標及項目成員的任務(wù)和責任）

專項稅務(wù)咨詢

√

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列關(guān)于轉(zhuǎn)送管轄的說法中，不正確的有（　?。?/div>

A．必須屬于特殊管轄的復議案件

B．轉(zhuǎn)送機關(guān)是縣級人民政府，且對該案件沒有管轄權(quán)

C．A項或B項，至少滿足一個

D．受轉(zhuǎn)送的復議機關(guān)不能拒絕接受轉(zhuǎn)送，也不能再自行轉(zhuǎn)送其他復議機關(guān)

E．如受轉(zhuǎn)送的復議機關(guān)認為對該轉(zhuǎn)送案件確無管轄權(quán)，應(yīng)當由上級行政機關(guān)指定管轄

【正確答案】C,E

【答案解析】（1）選項C：轉(zhuǎn)送管轄，必須具備三個條件：①必須屬于特殊管轄的復議案件；②轉(zhuǎn)送機關(guān)是縣級人民政府，且對該案件沒有管轄權(quán)；③受轉(zhuǎn)送的復議機關(guān)對該案件有管轄權(quán)。（2）選項E：如果受轉(zhuǎn)送的復議機關(guān)認為對該轉(zhuǎn)送案件確無管轄權(quán)，應(yīng)當告知申請人向有關(guān)行政復議機關(guān)提出。

《稅法二》

【單項選擇題】

境內(nèi)某居民公司向境外公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）支付專利許可費200萬元、專利指導服務(wù)費50萬元，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人。假定該專利許可費的市場公允價100萬元，稅收協(xié)定的限制稅率為5%，該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。（2020年）

A．20.0

B．10.0

C．12.5

D．15.0

【正確答案】A

【答案解析】在轉(zhuǎn)讓或許可專有技術(shù)使用權(quán)過程中，如果技術(shù)許可方派人員為該項技術(shù)的應(yīng)用提供有關(guān)支持、指導等服務(wù)，并收取服務(wù)費，無論是單獨收取還是包括在技術(shù)價款中，均應(yīng)視為特許權(quán)使用費。限制稅率，即來源國征稅稅率的上限。當支付人與受益所有人之間或他們與其他人之間由于某種特殊關(guān)系而造成超額支付特許權(quán)使用費時，支付額中超過按市場公允價格計算所應(yīng)支付數(shù)額的部分不享受協(xié)定的優(yōu)惠。該境外公司應(yīng)向我國繳納企業(yè)所得稅=100×5%+（200+50-100）×10%=20（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲公司是一家涂料生產(chǎn)廠，2023年4月用一批自產(chǎn)涂料換取乙公司一批原材料，該自產(chǎn)涂料當月平均出廠不含稅價格為200萬元，最高出廠不含稅價格為220萬元，最低出廠不含稅價格為180萬元，已知涂料消費稅適用稅率為4%。甲公司當月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅是（　?。┤f元。

A．6.4

B．7.2

C．8

D．8.8

【正確答案】D

【答案解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。甲公司當月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅=220×4%=8.8（萬元）。

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