2024年稅務師練習題每日一練匯總3.2

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-03-02 09:30:39

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司以人民幣作為記賬本位幣。2022年3月1日甲公司與境外投資者乙公司簽訂合同，乙公司將分兩次向甲公司投入1500萬美元，合同約定的匯率為1美元=6.85人民幣元。2022年4月1日，甲公司收到乙公司第一筆投資1000萬美元，當日即期匯率為1美元=6.91人民幣元。2022年6月1日，甲公司收到乙公司第二筆投資500萬美元，當日即期匯率為1美元=6.88人民幣元。2022年12月31日的即期匯率為1美元=6.86人民幣元。不考慮其他因素，甲公司2022年12月31日資產(chǎn)負債表中因乙公司投資計入所有者權(quán)益的金額為（　?。┤f人民幣元。

A．10342.5

B．10290

C．10275

D．10350

【正確答案】D

【答案解析】甲公司2022年12月31日資產(chǎn)負債表中因乙公司投資應計入所有者權(quán)益的金額=1000×6.91+500×6.88=10350（萬人民幣元），選項D正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是（　?。?。

A．自清算完成之日起30日內(nèi)

B．注銷營業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)

C．自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)

D．自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

【解題高手】

稅種及類別		匯算清繳期限要求
企業(yè)所得稅	正常經(jīng)營	次年1月1日至5月31日
企業(yè)所得稅	年度中間終止經(jīng)營活動	自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)
個人所得稅	居民個人綜合所得	次年3月1日至6月30日
個人所得稅	經(jīng)營所得	次年1月1日至3月31日

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《行政復議法》《行政復議法實施條例》規(guī)定，申請人可依法一并提出對行政行為所依據(jù)的有關規(guī)定的審查申請。下列文件中，屬于可以審查的規(guī)定是（　?。?。

A．縣級人民政府的規(guī)定

B．設區(qū)的市人民政府規(guī)章

C．省級人民政府規(guī)章

D．縣人大常委會的規(guī)定

【正確答案】A

【答案解析】公民、法人或其他組織在申請行政復議時，可一并提出對具體行政行為所依據(jù)的有關規(guī)定的審查申請?？梢詫彶榈摹耙?guī)定”是指國務院有關部門的規(guī)定、縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定以及鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定。但這些規(guī)定不含部門規(guī)章和地方規(guī)章。

《稅法二》

【單項選擇題】

2022年9月，甲房地產(chǎn)公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設截至當年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共同簽訂銷售合同的成交額為2500萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價、超基價分成額分別為1200萬元和250萬元。甲房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應稅收入是（　　）萬元。

A．1200

B．1400

C．2250

D．2500

【正確答案】D

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開發(fā)企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開發(fā)企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)。

《稅法一》

【單項選擇題】

以下項目中，不適用增值稅零稅率的是（　　）。

A．境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目制作服務

B．無運輸工具承運業(yè)務的經(jīng)營者以無運輸工具承運方式提供國際運輸服務

C．境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務

D．境內(nèi)航空公司在境內(nèi)載運旅客出境

【正確答案】B

【答案解析】選項B：境內(nèi)單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務，境內(nèi)實際承運人適用零稅率，無運輸工具承運業(yè)務的經(jīng)營者適用免稅政策。

只有腳踏實地，堅持不懈的人才能走得更遠。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！