2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.26

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-02-26 09:47:30

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的表述中，正確的有（　?。?/div>

A．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)屬于非衍生金融工具

B．取得資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益

C．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末按公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量

D．基金投資不能劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

E．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)需要每年進(jìn)行減值測(cè)試

【正確答案】B,C

【答案解析】衍生工具可以劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括基金投資，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不需要計(jì)提減值，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

符合居民條件的外籍個(gè)人放棄個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，下列各項(xiàng)免征個(gè)人所得稅的有（　?。?/div>

A．以現(xiàn)金形式取得的大病醫(yī)療補(bǔ)助

B．以現(xiàn)金形式取得的語言培訓(xùn)費(fèi)

C．以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

D．以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的洗衣費(fèi)

E．以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)助

【正確答案】B,D,E

【答案解析】對(duì)外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和洗衣費(fèi)，對(duì)外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)和子女教育費(fèi)補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。2019年1月1日至2023年12月31日，符合居民個(gè)人條件的外籍個(gè)人，取得上述所得，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列屬于“禁止不利變更原則”對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)要求的是（　?。?。

A．原則上，在申請(qǐng)人的行政復(fù)議請(qǐng)求范圍內(nèi)，不得作出對(duì)申請(qǐng)人更加不利的行政復(fù)議決定

B．在申請(qǐng)人的行政復(fù)議請(qǐng)求范圍內(nèi)不得作出責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出稅務(wù)具體行政行為的行政復(fù)議決定

C．在申請(qǐng)人的行政復(fù)議請(qǐng)求范圍內(nèi)不得作出駁回行政復(fù)議請(qǐng)求的行政復(fù)議決定

D．不論是否在申請(qǐng)人的行政復(fù)議請(qǐng)求范圍內(nèi)，均不得作出對(duì)申請(qǐng)人更加不利的行政復(fù)議決定

【正確答案】A

【答案解析】稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人不得作出對(duì)申請(qǐng)人更為不利的決定；但是稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為主要事實(shí)不清、證據(jù)不足或適用依據(jù)錯(cuò)誤決定撤銷的，被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的除外。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2018年開始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項(xiàng)目，2019年取得第一筆收入，2020年開始盈利，2021年甲企業(yè)將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)當(dāng)年未取得項(xiàng)目收入。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說法正確的有（??）。（2021年）

A．乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

B．甲企業(yè)從2019年開始享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

C．享受優(yōu)惠政策企業(yè)應(yīng)在優(yōu)惠年度匯算清繳結(jié)束之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備

D．乙企業(yè)以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始年度

E．甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳免征的企業(yè)所得稅稅款

【正確答案】A,B

【答案解析】選項(xiàng)ABDE：納稅人從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。上述優(yōu)惠項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠。選項(xiàng)C：企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月法院將其2017年5月購進(jìn)、凈值為700萬元的商鋪強(qiáng)制執(zhí)行抵償債務(wù)760萬元。該商鋪購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額981萬元。該筆業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（　?。┤f元。

A．81.00

B．62.75

C．57.80

D．68.40

【正確答案】B

【答案解析】納稅人將購進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)用于抵償債務(wù)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算繳納增值稅，銷項(xiàng)稅額=760÷（1+9%）×9%=62.75（萬元）。

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