2021年稅務師練習題每日一練匯總1.19
備考稅務師的考生朋友們，決定一個人成就的，不是天分，也不是運氣，而是堅持和付出。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞
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《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司2015年度財務報告擬于2016年4月10日對外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日銷售給乙公司的一批商品因質量問題被退貨，所退商品已驗收入庫。該批商品售價為100萬元(不含增值稅)，成本為80萬元，年末貨款尚未收到，且未計提壞賬準備。甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用企業(yè)所得稅稅率25%，假定不考慮其他影響因素，則該項業(yè)務應調整2015年凈損益的金額是( )萬元。(2016年?1分)
A.15
B.13.5
C.-15
D.-13.5
【正確答案】C
【答案解析】
應調整2015年凈損益的金額=-(100-80)×(1-25%)=-15(萬元)，即調減凈損益15萬元。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，同時符合( )情形的，其對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。
A.異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額70%(含)以上的
B.異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額50%(含)以上的
C.異常憑證進項稅額累計超過5萬元的
D.異常憑證進項稅額累計超過4萬元的
E.異常憑證進項稅額累計超過1萬元的
【正確答案】A,C
【答案解析】
增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，同時符合下列情形的，其對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍：異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額70%(含)以上的;異常憑證進項稅額累計超過5萬元的。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據(jù)電子商務經(jīng)營者的規(guī)定，現(xiàn)實中通常被稱為“電商平臺”的是( )。
A.電子商務平臺經(jīng)營者
B.通過自建網(wǎng)站、其他網(wǎng)絡服務銷售商品的電子商務經(jīng)營者
C.平臺內經(jīng)營者
D.通過自建網(wǎng)站、其他網(wǎng)絡服務提供服務的電子商務經(jīng)營者
【正確答案】A
【答案解析】
(1)選項C：通常被稱為“商家”;(2)選項BD：稱為“其他電商經(jīng)營者”。
《稅法二》
【單項選擇題】
境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計算抵免額的，則( )。
A.按照15%計算抵免
B.按照25%的法定稅率計算抵免
C.按照10%預提稅率計算抵免
D.不適用饒讓抵免
【正確答案】D
【答案解析】
境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計算抵免額的，不適用饒讓抵免。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列項目中，不可抵扣外購應稅消費品的已納消費稅稅額的有( )。(★)
A.為生產高檔化妝品而領用的外購已稅高檔香水精
B.為生產金銀鑲嵌首飾而領用的外購已稅珠寶玉石
C.為生產實木地板而領用的外購已稅實木地板
D.為生產白酒而領用的外購已稅白酒
E.為生產卷煙而領用的外購已稅煙絲
【正確答案】B,D
【答案解析】
選項B：在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的金銀鑲嵌首飾不得抵扣外購珠寶玉石的已納消費稅稅款;選項D：酒類產品(葡萄酒、啤酒除外)一般不允許抵扣以前環(huán)節(jié)已納的消費稅稅額。
備戰(zhàn)稅務師考試的考生們，任何的限制，都是從自己的內心開始的。為了在稅務師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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