當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅_2019年稅務(wù)師《稅法一》每日一練

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-11-13 10:18:43

備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，想要努力和開始努力是不同的，俗話說“光說不練假把式”，只有將想要努力的想法轉(zhuǎn)變?yōu)殚_始努力的行動(dòng)，才能不斷進(jìn)步，不斷成長(zhǎng)。

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月銷售自己使用過的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入5356元；銷售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款7000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.1638.22

B.1126

C.1068

D.1294

【正確答案】B

【答案解析】

(1)納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票；甲企業(yè)銷售自己使用過的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=5356÷(1+3%)×3%=156(元)；(2)甲企業(yè)銷售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=7000×17%-2000×11%=970(元)；(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=156+970=1126(元)。

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