2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.20

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-09-20 09:22:48

備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，所有的路只有你走過(guò)之后才知道它的曲折與遠(yuǎn)近，出發(fā)之前是夢(mèng)想，出發(fā)之后是挑戰(zhàn)，走到終點(diǎn)就是成功，不斷向前走才能收獲成功。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2×13年1月1日甲公司以銀行存款2000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司80%股權(quán)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，其差額為一批存貨導(dǎo)致的，至年末該批存貨已出售60%。2×13年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，此外乙公司2×13年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升導(dǎo)致其他綜合收益增加200萬(wàn)元。甲、乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，假設(shè)不考慮所得稅等因素的影響，在2×13年年末甲公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整分錄時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的金額為(　　)萬(wàn)元。

A.2580

B.2464

C.2000

D.0

【正確答案】B

【答案解析】

合并報(bào)表中，甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的金額=2000+[500-(1000-800)×60%+200]×80%=2464(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列合同中，屬于不要式合同的是(　　)。

A.抵押合同

B.建設(shè)工程合同

C.保證合同

D.委托合同

【正確答案】D

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列業(yè)務(wù)不在《增值稅納稅申報(bào)表》(增值稅一般納稅人適用)第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”中反映的是(　　)。

A.因管理不善導(dǎo)致非正常損失的外購(gòu)原材料

B.將外購(gòu)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)用材料用于免征增值稅項(xiàng)目

C.自產(chǎn)貨物用于集體福利

D.因管理不善導(dǎo)致被盜的產(chǎn)成品的外購(gòu)材料

【正確答案】C

【答案解析】

《增值稅納稅申報(bào)表》第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，選項(xiàng)C屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不用作轉(zhuǎn)出處理。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2013年8月簽訂如下合同：會(huì)計(jì)咨詢合同，注明咨詢費(fèi)200萬(wàn)元。倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，注明保管費(fèi)收入500萬(wàn)元。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，注明保費(fèi)收入20萬(wàn)元。2013年8月甲公司應(yīng)繳納印花稅(　　)元。(2014年)

A.5000

B.5100

C.5200

D.7200

【正確答案】C

【答案解析】

(1)一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，所立合同不貼印花。

(2)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)繳納的印花稅=500×10000×1‰=5000(元)。

(3)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納的印花稅=20×10000×1‰=200(元)。

(4)2013年8月甲公司共應(yīng)繳納印花稅=5000+200=5200(元)。

《稅法一》