2019年稅務師練習題每日一練匯總9.18

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-09-18 09:14:47

備考稅務師考試的小伙伴們，既然期望可以順利通過稅務師考試，那么從現在開始就要以毫不動搖、堅定不移的信念，努力學習稅務師知識，一起來看今天的練習題吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2018年實現凈利潤1000萬元。其他有關資料如下：本期計提資產減值準備50萬元，與籌資活動有關的財務費用為30萬元，固定資產報廢損失為10萬元，經營性應收項目增加45萬元，遞延所得稅負債增加25萬元(對應所得稅費用科目)，固定資產折舊為30萬元，無形資產攤銷為15萬元。假定固定資產的折舊、無形資產的攤銷均影響當期利潤，不存在其他調整經營活動現金流量項目，則甲公司2018年經營活動產生的現金流量凈額為(　　)萬元。

A.1095

B.1115

C.1135

D.1205

【正確答案】B

【答案解析】

甲公司2018年經營活動產生的現金流量凈額=1000+50+30+10-45+25+30+15=1115(萬元)。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

《合同法》的規(guī)定，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行合同義務的，對方可以在履行期限屆滿之前要求其承擔違約責任。據此規(guī)定，債務人違反給付義務的形式是(　　)。

A.給付不能

B.給付遲延

C.給付拒絕

D.給付不當

【正確答案】C

【答案解析】

給付拒絕，是指債務人在債的關系成立后履行期屆滿前，依法應當并且能夠給付而拒不給付的情形。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

代理審查按所得額征稅稅種的應納稅所得額的正確性的時候，應主要審查的內容有(　　)。

A.銷售收入的正確性

B.成本額的正確性

C.成本與費用劃分的正確性

D.營業(yè)外收支的正確性

E.稅后調整項目范圍、數額的正確性

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

應該審查的是稅前調整項目范圍、數額的正確性，不是稅后的，所以選項E錯誤。

《稅法二》

【單項選擇題】

2018年5月，甲企業(yè)簽訂了兩份加工承攬合同：受托為乙企業(yè)加工一批產品，合同注明甲企業(yè)提供原材料20萬元，并向乙企業(yè)收取加工費10萬元。受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬元，甲企業(yè)提供輔料4萬元、收取加工費6萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲企業(yè)當月應繳納印花稅(　　)元。

A.93

B.152

C.160

D.200

【正確答案】C

【答案解析】

加工承攬合同：(1)對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼印花。若合同中未分別記載，則應就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。(2)對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數，依照“加工承攬合同”計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。甲企業(yè)應繳納印花稅=(20×10000×0.3‰+10×10000×0.5‰)+(4+6)×10000×0.5‰=110+50=160(元)。

《稅法一》