備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，有人說(shuō)成功的秘訣是勤奮加上自信，每天勤奮學(xué)習(xí)，為自己積累知識(shí)，樹(shù)立自信，積極面對(duì)稅務(wù)師考試，相信大家會(huì)在考試中取得成功的。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

黃河公司當(dāng)期凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，存貨減少5萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增加75萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)減少20萬(wàn)元，應(yīng)付職工薪酬減少25萬(wàn)元，預(yù)收賬款增加30萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元，無(wú)資產(chǎn)攤銷(xiāo)額10萬(wàn)元，處置長(zhǎng)期股權(quán)投資取得投資收益100萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，黃河公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是(　　)萬(wàn)元。(2017年)

A.715

B.755

C.645

D.845

【正確答案】B

【答案解析】

黃河公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=800+50+5-75+20-25+30+40+10-100=755(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，對(duì)(　　)，法庭應(yīng)當(dāng)質(zhì)證。

A.被告提供的在舉證期限屆滿(mǎn)后發(fā)現(xiàn)的證據(jù)

B.在一審程序中應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予延期提供而未獲準(zhǔn)許，原告在二審程序中向法院提供的證據(jù)

C.在按照審判監(jiān)督程序?qū)徖淼陌讣挟?dāng)事人依法提供的新的證據(jù)

D.因原判決認(rèn)定事實(shí)的證據(jù)不足而提起再審涉及的主要證據(jù)

E.原告或者第三人提供的在舉證期限屆滿(mǎn)后發(fā)現(xiàn)的證據(jù)

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AE：“原告或第三人”(而非被告)提供的在“舉證期限屆滿(mǎn)后”發(fā)現(xiàn)的證據(jù)，屬于新證據(jù)，法庭應(yīng)當(dāng)質(zhì)證。(2)選項(xiàng)D：因原審判決、裁定認(rèn)定事實(shí)的證據(jù)不足而提起再審涉及的主要證據(jù)，法庭應(yīng)當(dāng)進(jìn)行質(zhì)證。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某稅務(wù)師于2019年12月31日審查企業(yè)(增值稅一般納稅人，企業(yè)按月結(jié)賬)2019年的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷(xiāo)售黃酒收取的包裝物押金11300元，于2019年10月逾期，但仍在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是(　　)。

A.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

       貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　 11300

B.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

       貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　　　　　　　1300

C.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

       貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　 11300

D.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

       貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

【正確答案】B

【答案解析】

銷(xiāo)售黃酒收取的包裝物押金逾期需要繳納增值稅，由于黃酒消費(fèi)稅是從量計(jì)征，所以逾期包裝物押金不需要繳納消費(fèi)稅，并且這一錯(cuò)誤項(xiàng)是在當(dāng)年發(fā)現(xiàn)的且企業(yè)以前月份已結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。涉及的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄如下：

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

    貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

           應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　　　　　　　  1300

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金額為1200萬(wàn)元，施工期間，甲公司將其中300萬(wàn)元的安裝工程分包給丙安裝公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.2700

B.3600

C.4500

D.7500

【正確答案】C

【答案解析】

建筑安裝工程總承包合同和分包合同都要按照“建筑安裝工程承包合同”貼花，甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅=(1200+300)×0.3‰×10000=4500(元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有(　　)。

A.高檔手表

B.高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品

C.高檔服裝

D.高爾夫車(chē)

E.高爾夫球及球具 

【正確答案】A,B,E

【答案解析】

選項(xiàng)CD：不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。

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備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，世上最重要的事情，不在于我們身在何處，而是在于我們將會(huì)朝著什么方向走去，奔跑在通往成功的路上，朝著勝利的終點(diǎn)前行，你就有可能取得成功。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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