遞延所得稅資產(chǎn)_2019年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練
備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，京劇大師梅蘭芳曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“沒(méi)有充分的天才，全憑苦學(xué)?！睂W(xué)習(xí)京劇是這樣，學(xué)習(xí)知識(shí)亦是如此，苦學(xué)才能為自己積累知識(shí)，打好基礎(chǔ)。
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司2016年發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)400萬(wàn)元，其中研究階段支出120萬(wàn)元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出40萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬(wàn)元，至2016年12月31日，形成的無(wú)形資產(chǎn)已攤銷20萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.2016年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B.2016年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為220萬(wàn)元
C.2016年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元
D.2016年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)41.25萬(wàn)元
【正確答案】A
【答案解析】
2016年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=240-20=220(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=220×175%=385(萬(wàn)元)，可抵扣暫時(shí)性差異余額=385-220=165(萬(wàn)元)，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，天才是勤奮造就的，即便是天資聰穎的人，后天不付出努力也是無(wú)法成就大事的，而平凡普通的人如果堅(jiān)持努力也是可以取得成功的。
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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