2019年稅務師練習題每日一練匯總（3.4）

來源：東奧會計在線責編：鄭澤雄2019-03-04 10:44:35

一年之計在于春，一日之計在于晨。希望同學們可以在這個春季，在這個周一，為2019年稅務師考試的備考前期找到一個良好的狀態(tài)。

《財務與會計》

【單項選擇題】

下列各項中，能夠引起所有者權益總額發(fā)生增減變動的是(　　)。

A.發(fā)行五年期公司債券

B.發(fā)放股票股利

C.可轉換公司債券轉股

D.盈余公積補虧

財務與會計

【正確答案】C

【答案解析】

發(fā)行債券借記“銀行存款”科目，貸記“應付債券”科目，引起資產、負債增減變動，不影響所有者權益總額，選項A錯誤；發(fā)放股票股利，借記“利潤分配”科目，貸記“股本”，屬于所有者權益內部變動，不影響所有者權益總額，選項B錯誤；盈余公積補虧，借記“盈余公積”科目，貸記“利潤分配”科目，屬于所有者權益內部變動，不影響所有者權益總額，選項D錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列選項中，(　　)不屬于委托方在代理期限內可單方終止代理行為的情形。

A.涉稅服務執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務

B.稅務師事務所被注銷資格

C.稅務師事務所破產

D.委托人破產

涉稅服務實務

【正確答案】D

【答案解析】

選項D屬于稅務師事務所在代理期限內可單方終止代理行為的情形。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

甲公司為謀取巨額利潤，未經A市稅務局批準即私自超量加印普通發(fā)票500份。A市稅務局工作人員王某在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)了該違法行為。但因王某的妻子為甲公司股東，于是王某未將此案移交司法機關處理追究刑事責任；后該案被丁某舉報，A市公安局針對此事提出意見后，王某在沒有正當理由的情形下拒絕移交。根據我國涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，王某構成(　　)。

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私枉法罪

C.玩忽職守罪

D.非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪

涉稅服務相關法律

【正確答案】A

【答案解析】

徇私舞弊不移交刑事案件罪是指行政執(zhí)法人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節(jié)嚴重的行為。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲企業(yè)2017年發(fā)現(xiàn)2015年有筆實際資產損失12萬元在當年未扣除，已知甲企業(yè)2015年應納稅所得額是9萬元，2016年應納稅所得額是4萬元，2017年應納稅所得額是13萬元，甲企業(yè)將上述損失在2017年進行資產損失申報，該企業(yè)2017年實際應繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

稅法二

【正確答案】A

【答案解析】

企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產損失，未能在當年稅前扣除的，準予追補至該損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年。2015年的12萬元的損失，在2015年追補確認，確認后2015年實際的應納稅所得額為-3萬元，這樣2015年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25（萬元），2015年的虧損3萬元可以用2016年的稅前盈利彌補，2016年彌補虧損后應納稅所得額為4-3=1（萬元），2016年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75（萬元），甲企業(yè)2015年和2016年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3（萬元），可以在2017年的應納所得稅中抵減，2017年應繳納企業(yè)所得稅=13×25%=3.25（萬元），抵減后實際應繳納企業(yè)所得稅=3.25-3=0.25（萬元）。

《稅法一》