爆竹傳吉語，臘梅報(bào)新春。稅務(wù)師考生在春節(jié)期間也要堅(jiān)持備考，相信我們的付出一定會(huì)收獲回報(bào)的！東奧小編祝愿考生和他的家人們新春快樂，萬事如意！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司2017年1月1日發(fā)行在外普通股30000萬股，7月1日以2016年12月31日總股本30000萬股為基數(shù)每10股送2股；11月1日回購普通股2400萬股，以備將來獎(jiǎng)勵(lì)管理層之用。若該公司2017年度凈利潤29904萬元，則其2017年度基本每股收益為(　　)元。

A.0.74

B.0.84

C.0.89

D.0.92

【正確答案】B

【答案解析】

2017年度基本每股收益=29904/[30000×(1+20%)-2400×2/12]=0.84(元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列經(jīng)營業(yè)戶中，既可自行建賬，也可以聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬的有(　　)。

A.有固定經(jīng)營場所的個(gè)體、私營經(jīng)營業(yè)戶

B.經(jīng)營規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶

C.名為集體實(shí)為個(gè)體、私營經(jīng)營業(yè)戶

D.個(gè)人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)

E.個(gè)人受托打理的企業(yè)

【正確答案】ABCD

【答案解析】

根據(jù)規(guī)定，個(gè)體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍如下：

（1）有固定經(jīng)營場所的個(gè)體、私營經(jīng)營業(yè)戶；

（2）名為國有或集體實(shí)為個(gè)體、私營經(jīng)營業(yè)戶；

（3）個(gè)人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。

對于經(jīng)營規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶，均可自行建賬，也可聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬。

選項(xiàng)E：個(gè)人受托打理的企業(yè)并不屬于自有的企業(yè)或者承包經(jīng)營的企業(yè)，故不屬于建賬建制的適用范圍。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)公司利潤分配的表述中，不符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.公司所得利潤應(yīng)首先用于彌補(bǔ)公司虧損

B.公司應(yīng)按其稅后利潤的10%提取資本公積金

C.公司持有的本公司股份不得分配利潤

D.有限責(zé)任公司全體股東可以約定不按出資比例分配利潤

【正確答案】B

【答案解析】

（1）選項(xiàng)B：公司應(yīng)當(dāng)提取稅后利潤的10%列入公司法定公積金。（2）選項(xiàng)D：有限責(zé)任公司按照股東“實(shí)繳”的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某有限責(zé)任公司系某非公司制企業(yè)按規(guī)定整體改建而成，承受原企業(yè)價(jià)值1000萬元的土地、房屋權(quán)屬;以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值300萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)作價(jià)投資于另一企業(yè)。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為5%，該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。

A.0

B.15

C.50

D.65

【正確答案】A

【答案解析】

非公司制企業(yè)，按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，整體改建為有限責(zé)任公司(含國有獨(dú)資公司)或股份有限公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；以房產(chǎn)投資，視同房屋買賣，由產(chǎn)權(quán)承受方按投資房產(chǎn)價(jià)值或房產(chǎn)買價(jià)繳納契稅，該有限責(zé)任公司作為投資方不需要繳納契稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2016年10月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款2000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)60萬元。12月將該土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造商品房，次年7月商品房竣工驗(yàn)收后，將其中70%對外銷售，取得不含稅銷售收入10000萬元，剩余部分待售。開發(fā)銷售期間發(fā)生前期工程費(fèi)400萬元，建筑安裝工程費(fèi)1500萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)300萬元，開發(fā)間接費(fèi)用350萬元，管理費(fèi)用500萬元，銷售費(fèi)用800萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明)。已知：當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為(　　)萬元。

A.307.86

B.439.8

C.481

D.1650

【正確答案】A

【答案解析】

計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=(2000+60)×80%×70%=1153.6(萬元)

計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=(400+1500+200+300+350)×70%=1925(萬元)

計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(1153.6+1925)×10%=307.86(萬元)。

備考稅務(wù)師考試需要考生制定合理的學(xué)習(xí)計(jì)劃，并且要嚴(yán)格執(zhí)行。只要大家堅(jiān)定好目標(biāo)，夢想終究會(huì)實(shí)現(xiàn)！