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2022年稅務師《財務與會計》第十六章學習指導:所得稅

來源:東奧會計在線責編:楊晨2022-10-21 15:06:18

2022年稅務師考試《財務與會計》科目整體的難度相對較高,為此東奧會計在線在下文中為各位考生整理了《財務與會計》科目各章節(jié)的學習指導,其中包括章節(jié)的考情概況、三星考點匯總以及各章節(jié)的典型習題,想要了解的各位考生快來了解下吧!

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第十六章 所得稅    
1
考情概況

■ 平均分值

本章近3年考查分值為1.5~13.5分,考查題型常涉及綜合分析題。

■ 核心考點

本章內(nèi)容屬于《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》,重點考查:(1)資產(chǎn)、負債計稅基礎(chǔ)的確定;(2)暫時性差異的確定;(3)遞延所得稅資產(chǎn)及負債的確認和計量;(4)當期所得稅、遞延所得稅和所得稅費用的計算,其中當期所得稅的計算,關(guān)鍵點是掌握應納稅所得額的計算(直接法和間接法)。值得說明的是,上述內(nèi)容要求結(jié)合歷年真題(主觀題)掌握其考查要點。

2
三星考點及學習時長
第十六章 所得稅
三星考點學習時長
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)約為37分鐘
負債的計稅基礎(chǔ)
約為23分鐘
遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量
約為20分鐘
遞延所得稅負債的確認與計量約為18分鐘

注:學習時長參考2022年李運河老師《財務與會計》基礎(chǔ)班課程對應知識點授課時長

精選章節(jié)習題    

【例題1?單選題】

關(guān)于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷額的會計處理,下列表述正確的是(  )。(2016年)

A. 屬于暫時性差異,不確認遞延所得稅資產(chǎn)

B. 屬于非暫時性差異,應確認遞延所得稅負債

C. 屬于非暫時性差異,不確認遞延所得稅資產(chǎn)

D. 屬于暫時性差異,應確認遞延所得稅資產(chǎn)

【解析】內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷額屬于暫時性差異,但不確認遞延所得稅資產(chǎn),選項A正確。

【答案】A

 ● 

【例題2?單選題】

甲公司2021年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損500萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補虧損,下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中,正確的是(  )。

A. 不產(chǎn)生暫時性差異

B. 產(chǎn)生應納稅暫時性差異500萬元

C. 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異500萬元

D. 產(chǎn)生暫時性差異,但不確認遞延所得稅資產(chǎn)

【解析】甲公司2021年發(fā)生的未彌補虧損可以在未來5年內(nèi)稅前扣除,會減少企業(yè)未來期間的應納稅所得額,因此發(fā)生的未彌補虧損500萬元屬于可抵扣暫時性差異,且符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件,應確認遞延所得稅資產(chǎn)。

【答案】C

注:章節(jié)習題出自東奧名師李運河老師的2022年《財務與會計》基礎(chǔ)班課程講義

2022年稅務師全階段備考干貨

稅務師全階段備考干貨
命題規(guī)律2022年稅務師全科目命題規(guī)律&備考方法
高頻考點全科目基礎(chǔ)階段知識點匯總,每天5~10分鐘速學
備考指南稅務師五科目備考指南,內(nèi)含教材變化、題型題量及各章節(jié)重要程度
章節(jié)指導2022年稅務師全科目章節(jié)指導,內(nèi)附三星考點及學習時長

2022年稅務師考試時間為11月19-20日,建議大家在沖刺階段養(yǎng)成整理錯題的習慣,同時也要注意調(diào)整自己的備考節(jié)奏,在考前多做成套的??碱},并定期回顧重難點內(nèi)容。

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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