所得稅費用的確認和計量_2022年財務與會計基礎知識點
來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-09-14 15:03:24
沒有人能決定你的成敗，除了你自己。想要順利通過稅務師考試，掌握稅務師重要知識點是十分重要的。下文為《財務與會計》科目高頻考點，希望大家能夠仔細閱讀，認真記憶！
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【內(nèi)容導航】
所得稅費用的確認和計量
【所屬章節(jié)】
第十六章 所得稅
【知識點】所得稅費用的確認和計量
所得稅費用的確認和計量
當期所得稅
當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應向稅務部門繳納的企業(yè)所得稅金額，即應交企業(yè)所得稅。
按照以下公式計算確定：
應納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整額
當期應納企業(yè)所得稅稅額=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
遞延所得稅
遞延所得稅是指按照《企業(yè)會計準則第18號—所得稅》規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）
所得稅費用
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務與會計》基礎班授課講義
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