年終獎會計分錄怎么做
精選回答
計提年終獎金的分錄：
借：銷售費用/管理費用等
貸：應付職工薪酬—獎金
發(fā)放年終獎金時的分錄：
借：應付職工薪酬—獎金
貸：應交稅費—應交個人所得稅
銀行存款
繳納個人所得稅：
借：應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
個人所得稅的征稅范圍：
工資、薪金所得；
勞務報酬所得；
稿酬所得；
特許權使用費所得；
經(jīng)營所得；
利息、股息、紅利所得；
財產(chǎn)租賃所得；
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
偶然所得。
個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益：
所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額，無憑證的實物或憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額；
所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應納稅所得額；
所得為其他形式的經(jīng)濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。
兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，應當對每個人取得的收入分別依法計算納稅。
年終獎如何計算個人所得稅?
年終獎的個人所得稅計算方式主要有兩種：一種是并入當年綜合所得計稅;另一種是按照全年一次性獎金個人所得稅政策單獨計稅。
一.并入當年綜合所得計稅
如果選擇將年終獎并入當年綜合所得計稅，那么年終獎將作為工資薪金所得的一部分，與個人的其他收入一起計算個人所得稅。具體的計算方法將依據(jù)個人的綜合所得以及適用的稅率和速算扣除數(shù)來確定。
二.全年一次性獎金個人所得稅政策單獨計稅
根據(jù)《財政部稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第30號)，居民個人取得全年一次性獎金，在2027年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，而是單獨計算納稅。具體的計算方法如下：
1.計算商數(shù)：將全年一次性獎金收入除以12個月，得到商數(shù)。這個商數(shù)將用于確定適用的稅率和速算扣除數(shù)。
2.查找稅率和速算扣除數(shù)：根據(jù)商數(shù)，在個人所得稅稅率表中找到對應的稅率(%)和速算扣除數(shù)。
3.計算應納稅額：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。
舉例：
假設小張年底取得獎金4.2萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨計稅政策。具體的計算步驟如下：
用42000元除以12個月，得出3500元。
從綜合所得月度稅率表中，查找3500元對應的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。
用該筆獎金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應納稅額。即42000×10%-210=3990元。
因此，小張的全年獎應納稅額為3990元。
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