2018《財務(wù)與會計》預(yù)習(xí)考點：現(xiàn)金收支日常管理

來源：東奧會計在線責(zé)編：李麗喆2018-03-15 10:07:05

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

現(xiàn)金收支日常管理

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《財務(wù)與會計》營運資金管理

【知識點】現(xiàn)金收支日常管理

現(xiàn)金收支日常管理

1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義

稅務(wù)師

2.各種周轉(zhuǎn)期的含義

(1)存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期；

(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期，被稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；

(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

3.計算公式

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

4.減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施

稅務(wù)師考試

控制現(xiàn)金支出的目標是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。

延緩現(xiàn)金支出的策略	說明
使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額
推遲應(yīng)付款的支付	推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期
改進員工工資支付模式	企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資
爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時可以減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本
使用零余額賬戶	企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備