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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2024考季】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2×22年10月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為2000萬(wàn)元，增值稅稅額為260萬(wàn)元，成本為1200萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2×22年12月31日，乙公司已對(duì)外出售該批存貨的60%，售價(jià)為1400萬(wàn)元，增值稅稅額為182萬(wàn)元，結(jié)存的存貨期末未發(fā)生減值。不考慮其他因素，甲

A
抵銷存貨320萬(wàn)元
B
抵銷營(yíng)業(yè)成本2000萬(wàn)元
C
合并利潤(rùn)表中列報(bào)“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目1400萬(wàn)元
D
合并資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目182萬(wàn)元

正確答案：

A  
C  
D  

試題解析

相關(guān)抵銷分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　　　　2000
　貸：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　　　2000
借：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　　　320
　貸：存貨　　　　　　　　　　　　　　320
　　　　　　?。郏?000-1200）×（1-60%）］
應(yīng)抵銷營(yíng)業(yè)成本的金額=2000-320=1680（萬(wàn)元），選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 合并資產(chǎn)負(fù)債表的編制

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十一章 企業(yè)合并與合并財(cái)務(wù)報(bào)表

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第385,386,387,388,389,390,391,392,393,394頁(yè)

  • 合并利潤(rùn)表的編制

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十一章 企業(yè)合并與合并財(cái)務(wù)報(bào)表

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第394,395,396,397,398頁(yè)

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