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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】下列關于遞延所得稅資產的說法中，正確的有（　?。?/p>

A

遞延所得稅資產的確認應以未來期間可取得的應納稅所得額為限

B

適用稅率變動的情況下，原已確認的遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的金額不需要進行調整

C

確認遞延所得稅資產時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間，采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定

D

與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產應計入所有者權益

正確答案：

A

C

D

試題解析

選項B，適用稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應對已確認的遞延所得稅資產按照新的稅率進行重新計量。

本題關聯的知識點

遞延所得稅資產的確認和計量
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第十三章所得稅

知識點頁碼

2020年考試教材第226,227,228頁
遞延所得稅資產的確認和計量
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第十三章所得稅

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遞延所得稅資產的確認和計量
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第十三章所得稅

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2020年考試教材第226,227,228頁

相關試題

單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法核算。甲公司2×17年年初壞賬準備的余額為0。2×17年12月31日應收賬款余額為4600萬元，該公司期末對應收賬款計提了400萬元的壞賬準備。按照稅法規(guī)定，應收賬款計提的壞賬準備在發(fā)生實質性損失之前不允許稅前扣除。不考慮其他因素的影響，則2×17年12月31日該項應收賬款對遞延所得稅的影響為（　　）。

多項選擇題不考慮其他因素，以下情況應確認遞延所得稅資產的有（　?。?/a>

單項選擇題 長江公司當期為研發(fā)新技術發(fā)生研究開發(fā)支出1000萬元，其中研究階段支出240萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出320萬元，符合資本化條件的支出440萬元。假定該項新技術已經達到預定可使用狀態(tài)，當期會計攤銷額為44萬元，未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產的

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