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東奧題庫/注冊會計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】下列各項(xiàng)中，屬于在對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估后得出的評價(jià)結(jié)論的有（　?。?。

A
控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒有得到執(zhí)行
B
控制本身的設(shè)計(jì)就是無效的或缺乏必要的控制
C
控制是運(yùn)行有效的
D
所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

選項(xiàng)C屬于控制測試評價(jià)的內(nèi)容，而不是了解內(nèi)部控制。在識別和了解控制后，注冊會計(jì)師對控制的評價(jià)結(jié)論可能是：

（1）所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行；

（2）控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒有得到執(zhí)行；

（3）控制本身的設(shè)計(jì)就是無效的或缺乏必要的控制。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第七章 風(fēng)險(xiǎn)評估

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第161,162,163,164,165,166頁

  • 在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制

    展開

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    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第161,162,163,164,165,166頁

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