多項(xiàng)選擇題

【2021考季】下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)被審計(jì)單位整體層面的監(jiān)督進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)可能考慮的主要因素有（　?。?/p>

被審計(jì)單位是否定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

與外部的溝通能夠在多大程度上證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題

管理層是否及時(shí)糾正控制運(yùn)行中的偏差

是否存在內(nèi)部審計(jì)部門

正確答案：

注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位整體層面的監(jiān)督進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，考慮的主要因素可能包括：

（1）被審計(jì)單位是否定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制（選項(xiàng)A）。

（2）被審計(jì)單位人員在履行正常職責(zé)時(shí)，能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行的證據(jù)。

（3）與外部的溝通能夠在多大程度上證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題（選項(xiàng)B）。

（4）管理層是否采納內(nèi)部審計(jì)人員和注冊會(huì)計(jì)師有關(guān)內(nèi)部控制的建議。

（5）管理層是否及時(shí)糾正控制運(yùn)行中的偏差（選項(xiàng)C）。

（6）管理層根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建議是否及時(shí)采取糾正措施。

（7）是否存在協(xié)助管理層監(jiān)督內(nèi)部控制的職能部門（如內(nèi)部審計(jì)部門）（選項(xiàng)D）。