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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】下列項(xiàng)目中會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表期末遞延所得稅負(fù)債賬面價(jià)值的有（　?。?。

A
期初遞延所得稅負(fù)債
B
本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債
C
投資企業(yè)對(duì)采用權(quán)益法核算并打算長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)確認(rèn)的投資收益
D
本期應(yīng)付職工薪酬中超過(guò)稅法規(guī)定的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分

正確答案：

A  
B  

試題解析

選項(xiàng)C，企業(yè)擬長(zhǎng)期持有權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異不確認(rèn)遞延所得稅；選項(xiàng)D，超出部分差額對(duì)未來(lái)期間計(jì)稅不產(chǎn)生影響，不確認(rèn)遞延所得稅。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第395頁(yè)

  • 遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第395頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（　?。?。

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬(wàn)元。假設(shè)甲公司未來(lái)期間會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2×19年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時(shí)性差異：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元；（3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬(wàn)

多項(xiàng)選擇題甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙公司使用，租賃期開(kāi)始日為2×19年3月31日。2×19年3月31日，該寫(xiě)字樓的原值25000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊5000萬(wàn)元，公允價(jià)值為23000萬(wàn)元，甲公司對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，無(wú)殘值。2×19年12月31日，該項(xiàng)寫(xiě)字

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