單項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司自行研發(fā)“三新”技術(shù)，開發(fā)階段形成的符合資本化條件的支出150萬元，該項(xiàng)研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算，假定甲公司當(dāng)期攤銷無形資產(chǎn)30萬元。稅法攤銷方法、攤銷年限和殘值與會(huì)計(jì)相同。甲公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

150

180

210

正確答案：

試題解析

甲公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=150-30=120（萬元），稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=120×175%=210（萬元）。

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無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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知識(shí)點(diǎn)出處

第二十章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2020年考試教材第382,383頁
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單項(xiàng)選擇題甲公司2×16年3月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，2×16年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開發(fā)等費(fèi)用共計(jì)600萬元，2×16年11月研究成功，進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資480萬元，福利費(fèi)120萬元，另支付租金100萬元，假設(shè)開發(fā)階段的支出有60%滿足資本化條件。至2×16年12月31日，甲公司自行開發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。甲公司于2×17年2月1日依法申請(qǐng)了專利，支付注冊(cè)費(fèi)16萬元，2×17年3月1日為

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年1月1日購入一項(xiàng)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為150萬元，會(huì)計(jì)上對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，但每年年末進(jìn)行減值測(cè)試；稅法中認(rèn)定的該類無形資產(chǎn)的使用年限為5年，采用直線法攤銷，無殘值。2×19年12月31日，甲公司對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元。則2×19年12月31日甲公司該項(xiàng)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

單項(xiàng)選擇題甲公司自行研發(fā)“三新”技術(shù)，開發(fā)階段形成的符合資本化條件的支出150萬元，該項(xiàng)研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算，假定甲公司當(dāng)期攤銷無形資產(chǎn)30萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)自行研發(fā)“三新”技術(shù)形成無形資產(chǎn)成本的部分按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷，稅法攤銷方法、攤銷年限和殘值與會(huì)計(jì)相同。甲公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

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