現(xiàn)金流量的估計(jì)公式
精選回答
現(xiàn)金流量的估計(jì)公式：
1、根據(jù)定義直接計(jì)算：
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
2、根據(jù)稅后凈利調(diào)整計(jì)算：
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=稅后(經(jīng)營(yíng))凈利+折舊
3、根據(jù)所得稅對(duì)收入和折舊的影響計(jì)算：
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊×稅率
=收入×(1-稅率)-付現(xiàn)成本×(1-稅率)+折舊×稅率
=(收入-付現(xiàn)成本)×(1-稅率)+折舊×稅率
現(xiàn)金流量估計(jì)中應(yīng)該注意的問題：
1、假設(shè)與分析的一致性
2、現(xiàn)金流量的不同形態(tài)
常規(guī)現(xiàn)金流量模式是由最初一次的現(xiàn)金流出與以后連續(xù)的現(xiàn)金流入組成。
非常規(guī)現(xiàn)金流量模式是指最初的現(xiàn)金流出并沒有帶來(lái)連續(xù)的現(xiàn)金流入。
3、會(huì)計(jì)收益與現(xiàn)金流量
對(duì)于大型的、較為復(fù)雜的投資項(xiàng)目，實(shí)務(wù)中對(duì)現(xiàn)金流量的估計(jì)，一般根據(jù)利潤(rùn)表中的各項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行綜合的考慮直接估計(jì)出項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，或者通過(guò)預(yù)測(cè)的利潤(rùn)表加以調(diào)整。通過(guò)對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整得出項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
①固定資產(chǎn)的成本。
②非付現(xiàn)成本。
③凈經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資本的變動(dòng)。
④利息費(fèi)用。
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