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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)有哪些

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：陳藝文 2019-07-31 13:27:25

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-10-09 20:10:23

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)有企業(yè)所得稅匯算清繳；企業(yè)所得稅納稅調(diào)整；企業(yè)流轉(zhuǎn)稅查補(bǔ)及賬表調(diào)整；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的分析；暫估商品進(jìn)行納稅調(diào)整；職工福利費(fèi)調(diào)整；合并企業(yè)納稅調(diào)整；折舊調(diào)整。

所得稅調(diào)整

增加項(xiàng)目

指納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加的項(xiàng)目，主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額等，如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、稅收罰款滯納金，非公益性捐贈(zèng)支出等。

減少項(xiàng)目

指納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整減少的項(xiàng)目，主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如5年內(nèi)未彌補(bǔ)完的虧損，國債的利息收入等。

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表的檢查

工薪支出

工資、薪金支出是納稅人每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的所有現(xiàn)金或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出。地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼均應(yīng)作為工資薪金支出。

納稅人發(fā)生的下列支出，不得作為工資薪金支出：

1.雇員向納稅人投資而分配的股息性所得

2.根據(jù)國家或省級(jí)政府的規(guī)定為雇員支付的社會(huì)保障性繳款

3.從已提取職工福利基金中支付的各項(xiàng)福利支出(包括職工生活困難補(bǔ)助、探親路費(fèi)等)

4.各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)支出

5.雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)

6.雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出

7.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

8.納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金

9.國家稅務(wù)總局認(rèn)定的不屬于工作薪金支出的項(xiàng)目。

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