各會計師事務所：

為貫徹落實國務院辦公廳《關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)30號文)精神，切實做好會計師事務所綜合評價工作，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所綜合評價排名辦法》以及我區(qū)行業(yè)發(fā)展實際，我會重新制定了《新疆會計師事務所綜合評價辦法(暫行)》，現(xiàn)予印發(fā)，自2022年8月15日起施行。

附件1：新疆會計師事務所綜合評價辦法(暫行).docx

附件2：新疆會計師事務所綜合評價指標明細表(暫行).xlsx

新疆注冊會計師協(xié)會

2022年8月12日

附件1：

新疆會計師事務所綜合評價辦法(暫行)

第一條 為系統(tǒng)、科學的反映與評價會計師事務所(以下簡稱事務所)綜合實力、誠信建設(shè)情況，促進我區(qū)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展制定本辦法。

第二條 新疆注冊會計師協(xié)會(以下簡稱新疆注協(xié))，會同財政廳內(nèi)控監(jiān)督處、會計處負責組織我區(qū)事務所綜合評價工作，并公布綜合評價的有關(guān)信息。

第三條 事務所綜合評價每年進行一次。評價范圍包括在新疆設(shè)立的事務所及跨省級行政區(qū)劃在新疆設(shè)立的分所?？偹谛陆姆炙鶓⑷肟偹鶇⒓泳C合評價。

第四條 經(jīng)批準在新疆設(shè)立的事務所及跨省級行政區(qū)劃在新疆設(shè)立的分所。除具有下列情形之一者外，均須參加綜合評價：

(一)未持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件；

(二)未按時履行會員義務；

(三)上年度填報綜合評價信息嚴重失實；

(四)依法終止；

(五)上一年年末新設(shè)立，且未發(fā)生業(yè)務的；

(六)不符合參加綜合評價的其他情形。

第五條 符合本辦法第四條規(guī)定的事務所，可自愿申請參加綜合評價。事務所于每年4月30日前，填寫報送《會計師事務所綜合評價基本情況表》(以下簡稱《情況表》)及相關(guān)證明材料，上報新疆注協(xié)，新疆注協(xié)會同財政廳內(nèi)控監(jiān)督處、會計處審核后，對事務所綜合評價前50名的相關(guān)信息，在新疆注協(xié)門戶網(wǎng)站予以公示，公示期為7個工作日。

對公示期滿后無異議的，新疆注協(xié)在門戶網(wǎng)站及相關(guān)媒體上發(fā)布全區(qū)會計師事務所綜合排名前50名相關(guān)信息，完成綜合評價相關(guān)信息披露。

如發(fā)現(xiàn)報送虛假材料的，將取消該事務所當年及下一年度綜合評價排名資格，給予通報批評的懲戒，并在新疆注協(xié)門戶網(wǎng)站上予以公布。

第六條 事務所在發(fā)布開展綜合評價排名工作公告前已合并、分立的，可以合并、分立后的事務所參加綜合評價。

合并或者分立新設(shè)的會計師事務所應提交市場監(jiān)督管理部門及財政主管部門相關(guān)批復文件等證明材料。

第七條 事務所綜合評價指標包括：業(yè)務收入、人力資源、綜合評價質(zhì)量、處罰和懲戒(減分項)四大類。

總分共計100分，各項指標分值情況如下：

(一)業(yè)務收入(50分)。指事務所經(jīng)過審計的上一年度業(yè)務收入。包括事務所本身業(yè)務收入、業(yè)務收入增長2項具體指標。

1.事務所本身業(yè)務收入指標(47分)。采取分檔累進計算分值，共分五檔：

(1)業(yè)務收入在300萬元(含本數(shù))以下的為第一檔，滿分27分，計算公式：(事務所業(yè)務收入/300萬)×27分；

(2)業(yè)務收入在300-1000萬元(含本數(shù))以下的為第二檔，滿分32分，計算公式：27分+[(事務所業(yè)務收入－300萬)/(1000萬－300萬)]×5分；

(3)業(yè)務收入在1000-3000萬元(含本數(shù))以下的為第三檔，滿分37分，計算公式：32分+[(事務所業(yè)務收入－1000萬)/(3000萬－1000萬)]×5分；

(4)業(yè)務收入在3000-5000萬元(含本數(shù))以下的為第四檔，滿分42分，計算公式：37分+[(事務所業(yè)務收入－3000萬)/(5000萬－3000萬)]×5分；

(5)業(yè)務收入高于5000萬元的為第五檔，滿分47分，計算公式：42分+[(事務所業(yè)務收入－5000萬)/(全區(qū)事務所業(yè)務收入最高值－5000萬)]×5分。

2.業(yè)務收入增長指標(3分)。事務所增長率小于或等于全行業(yè)增長率的，得1分(新成立或沒有增長的事務所不得分)；事務所增長率大于全行業(yè)增長率的，得3分。

(二)人力資源(12分)。包括注冊會計師人數(shù)、執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在65周歲以下的注冊會計師數(shù)量、取得財會中、高級職稱人數(shù)3項具體指標。

1.注冊會計師人數(shù)指標(5分)。指截至上一年12月31日，在中注協(xié)管理系統(tǒng)中認定的事務所人員數(shù)據(jù)。

注冊會計師人數(shù)低于10人，得3分；10人(含)-20人，得4分；20人(含)以上，得5分。

2.執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在65周歲以內(nèi)的注冊會計師人數(shù)指標(5分)。1人得1分。

3.取得財會中、高級職稱人數(shù)指標(2分)。指上年度取得財會中、高級職稱證書的人員數(shù)據(jù)。

中級1人得0.5分，高級1人得1分。

(三)事務所綜合評價質(zhì)量(38分)。

事務所綜合評價質(zhì)量指標，時點指標以上年度12月31日為基準日。

1.黨團建設(shè)(11分)。從黨團組織建設(shè)及規(guī)范化組織生活兩方面考評。成立聯(lián)合黨支部的得1分；成立獨立黨支部的得2分；成立群團組織的(共青團、工會、婦聯(lián)等)得1分；事務所主任會計師或分所負責人擔任黨支部書記的得1分；設(shè)立紀檢機構(gòu)或指定紀檢委員的得1分；事務所“黨建入章”的得1分；擔任各級行業(yè)黨委委員的得1分；事務所新發(fā)展、新增黨員，1人得0.5分，累計不超過1分；黨建工作年度考核獲得“好”得2分，“較好”得1分，“一般”不得分。

2.社會貢獻(8分)。

(1)行業(yè)貢獻(2分)。參加行業(yè)課題研究、專項調(diào)查、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、對政府組成部門、高等院校、行業(yè)授課的，得1分/人·次。

(2)行業(yè)影響力(2分)。擔任各級黨代表、人大代表或政協(xié)委員、民主黨派、無黨派人士的，1人得0.5分；被各級政府部門聘請為專家的，1人得1分；

專家指相關(guān)部門對注冊會計師頒發(fā)聘書或相關(guān)文件證明，在有效期內(nèi)的人員。

(3)專業(yè)文章(2分)。在全國性刊物上發(fā)表專業(yè)文章，1篇得1分；在《新疆注冊會計師》期刊上發(fā)表專業(yè)文章，1篇得0.5分。

(4)承擔社會責任(2分)。參加行業(yè)組織的社會公益活動，1次得1分；事務所自行組織的社會公益活動，1次得0.5分。

3.品牌延續(xù)時間(3分)。指事務所現(xiàn)用名稱的使用年限。5年(含)-10年得1分，10年(含)-20年得2分，20年(含)以上得3分。

4.獎勵(或表彰)(2分)。獲自治區(qū)及以上獎勵的單位或個人，1項得1分；獲區(qū)(縣)級獎勵的單位或個人，1項得0.5分。

5.人才培養(yǎng)(10分)。參加財政部門舉辦的各類專業(yè)培訓班的，得1分/人·次，累計不超過2分；在考評年度獲得注冊會計師全科合格證的，得1分/人·次，累計不超過3分；領(lǐng)軍(高端)人才數(shù)量：中注協(xié)領(lǐng)軍人才、資深會員，1人得1分，自治區(qū)會計領(lǐng)軍人才，1人得0.5分，累計不超過2分；建立高校實習基地的事務所，每年實習人員5人次(含)-10人次，得2分，10人次(含)以上，得3分。

培訓班指參加三大會計學院和財政部門舉辦的除學分制外的面授班。實習基地應有授牌或簽約合同，實習人員以實習合同為準，應提供工資表。

6.信息化建設(shè)(4分)。自行建設(shè)或購買市場上成熟的，覆蓋審計作業(yè)、項目管理等領(lǐng)域的審計作業(yè)系統(tǒng)的得1分；建立覆蓋事務所人員、財務、行政辦公的內(nèi)部管理系統(tǒng)的1分；建立獨立門戶網(wǎng)站或微信公眾號的得1分；加大信息化人才引進，包括引進培養(yǎng)IT審計師、信息系統(tǒng)審計師、軟件工程造價審計師的得1分。

(四)處罰和懲戒指標(減分項)

事務所和注冊會計師的處罰、懲戒指標應減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)(人數(shù))×相關(guān)分值]

1.在評價年度前一年執(zhí)業(yè)機構(gòu)因執(zhí)業(yè)受到以下行政處罰的，暫停執(zhí)業(yè)1次減6分，警告1次減4分；受到行業(yè)自律懲戒的，公開譴責1次減5分，通報批評1次減4分，訓誡1次減3分；下達監(jiān)管關(guān)注函、出具管理建議書、約談、通報等方式進行處理1次減2分。

2.報送任職資格檢查、行業(yè)自律檢查、會費繳納、注冊、轉(zhuǎn)所、股東資格審核、繼續(xù)教育培訓、行業(yè)黨(團)建等相關(guān)基礎(chǔ)資料時，提供虛假和誤導性資料，事務所減5分/次。

3.無故不參加協(xié)會組織的各種會議活動等不配合協(xié)會工作的，不按協(xié)會要求進行業(yè)務報告防偽報備等，事務所減2分/次。

4.在評價年度前一年執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)受到行政處罰的，吊銷執(zhí)業(yè)資格證書1人減5分，暫停執(zhí)業(yè)1人減4分，警告1人減3分；受到行業(yè)自律懲戒的，公開譴責1人減4分，通報批評1人減3分，訓誡1人減2分；下達監(jiān)管關(guān)注函、出具管理建議書、約談、通報等方式進行處理1次減2分。

5.注冊會計師未完成繼續(xù)教育，事務所減2分/人·次。

第八條 綜合評價得分按照以下公式計算：

綜合得分=業(yè)務收入指標得分+人力資源指標得分+綜合評價質(zhì)量指標得分－處罰和懲戒指標(減分項)得分

第九條 事務所應配合新疆注協(xié)完成對評價數(shù)據(jù)的收集、審核，并準備相關(guān)證明材料備查。

第十條 本辦法由新疆注冊會計師協(xié)會負責解釋。

第十一條 本辦法自2022年8月15日起施行，有效期5年。原辦法《新疆會計師事務所綜合評價辦法(修訂)》(新會協(xié)〔2016〕34號)同時廢止。

相關(guān)附件：

附件1： 新疆會計師事務所綜合評價辦法（暫行）.docx

附件2： 新疆會計師事務所綜合評價指標明細表(暫行).xlsx