有關(guān)會計師事務所：

為提升會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財政部令第24號)、《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2017年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)[2017]6號)和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2017年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)[2017]23號)的有關(guān)規(guī)定和要求，省財政廳決定開展2017年度全省會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查目的

按照國務院“放管服”改革和加強事中事后監(jiān)管的要求，切實加大會計師事務所監(jiān)管力度, 全面檢查會計師事務所和注冊會計師對審計準則的執(zhí)行情況，不斷提高全行業(yè)的執(zhí)業(yè)水平和風險意識，并對會計師事務所風險意識淡薄、惡性低價競爭、掛名執(zhí)業(yè)、出具不實審計報告等嚴重擾亂市場秩序的行為開展專項整治，有效整頓和規(guī)范會計市場秩序，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展。

二、檢查對象

按照財政部分類監(jiān)管、隨機抽查的要求，結(jié)合全省會計師事務所同業(yè)互查情況，采取綜合分類、隨機抽取的方法，通過會計監(jiān)督檢查管理軟件中的隨機抽查模塊隨機選取了24家會計師事務所進行重點檢查(被檢查單位名單附后)。

三、檢查內(nèi)容

按照《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定和財政部、中注協(xié)的檢查通知要求，重點檢查會計師事務所執(zhí)行審計準則的情況。主要包括：(一)是否嚴格遵循質(zhì)量控制準則的要求，建立并完善質(zhì)量控制制度，這些制度是否得到有效執(zhí)行；(二)是否按照審計準則的要求進一步完善了審計規(guī)程，審計規(guī)程是否充分體現(xiàn)了風險導向?qū)徲嬂砟睢Ｗ詴嫀熓欠裾嬲龢淞⒘孙L險導向?qū)徲嬂砟?，是否在審計中保持了應有的職業(yè)懷疑態(tài)度，是否有效實施了必要的審計程序，是否收集了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計結(jié)論，是否發(fā)表了恰當?shù)膶徲嬕庖姡?三)注冊會計師是否存在違反獨立性原則的行為，是否保持應有的獨立性以及專業(yè)勝任能力；(四)所承接的業(yè)務客戶規(guī)模與會計師事務所規(guī)模是否適應；(五)是否按照規(guī)定編制和保存審計工作底稿等。

檢查中，按照財政部的要求，對處理處罰整改落實情況、掛名執(zhí)業(yè)、惡性低價競爭、名稱變更頻繁、未按規(guī)定報備等問題進行重點關(guān)注和專項整治。

會計師事務所業(yè)務項目檢查范圍主要是2016年1月1日至2017年5月31日出具的各種業(yè)務報告，必要時可延伸到以前年度及延伸檢查被審計單位的會計信息質(zhì)量；新設所業(yè)務項目檢查范圍是設立以來至2017年5月31日出具的各種業(yè)務報告。

四、檢查方式和方法

(一)有關(guān)會計師事務所自本通知發(fā)布之日起，應對照上述檢查內(nèi)容組織進行自查(自查報告模板附后)，并整理好業(yè)務檔案和事務所內(nèi)部管理等有關(guān)資料。省財政廳7月28日組織檢查組開始檢查，10月底結(jié)束，檢查開始前3個工作日向被檢查事務所下發(fā)檢查通知書(附送審資料清單)，事務所指定負責人配合協(xié)助檢查工作，按通知要求及時向檢查組提交自查報告和有關(guān)檢查資料。

(二)重點檢查采取集中檢查和現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式。檢查組對事務所送審資料進行集中審查，形成檢查意見后，到事務所現(xiàn)場交換意見，根據(jù)檢查意見和事務所反饋意見形成檢查報告。檢查采取聽取匯報、詢問、觀察、筆錄、復印、核對、分析性復核、審查工作底稿、審閱事務所內(nèi)部質(zhì)量控制制度、查驗有關(guān)文件資料，以及延伸檢查部分委托會計師事務所審計的單位的會計信息質(zhì)量等方法。

(三)重點檢查結(jié)束后，對檢查情況進行匯總、分析、總結(jié)，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，省財政廳將根據(jù)不同情況，依法依規(guī)予以處理，并對檢查情況進行公告。

聯(lián)系單位: 甘肅省財政廳財政監(jiān)督檢查局

地    址：蘭州市東崗西路696號

聯(lián) 系 人：安雪 聯(lián)系電話：0931-8899808

聯(lián)系單位:甘肅省注冊會計師協(xié)會

聯(lián) 系 人：蔣棣華 聯(lián)系電話：0931-8899908，