各地級以上市注冊會計師協(xié)會，各會計師事務所：

為深入貫徹習近平總書記對注冊會計師行業(yè)系列重要指示批示精神，落實省委“兩新”工委關于加強行業(yè)自律和誠信建設的部署要求，按照省注冊會計師行業(yè)黨委2020年工作部署，結合我省行業(yè)“質量管理提升年”主題活動實施方案有關工作要求，省注協(xié)制定了《關于加強廣東省注冊會計師行業(yè)誠信建設的若干措施》(附件)，現(xiàn)予印發(fā)實施。

各市注協(xié)、事務所(黨組織和黨員)要認真對照要求，嚴格落實，確保規(guī)定動作不走樣。省注協(xié)將持續(xù)跟蹤各地市落實情況，及時評估和總結工作成效，不斷完善和豐富行業(yè)誠信建設舉措，并加強對各地市工作的指引和督促，壓實各方責任，確保行業(yè)誠信建設取得實效。

廣東省注冊會計師協(xié)會

2020年9月16日

關于加強廣東省注冊會計師行業(yè)誠信建設的若干措施

為深入貫徹習近平總書記對注冊會計師行業(yè)系列重要指示批示精神，落實省委“兩新”工委關于加強行業(yè)自律和誠信建設的部署要求，進一步增強行業(yè)誠信意識，提高全行業(yè)誠信水平，營造良好誠信環(huán)境，推動行業(yè)高質量發(fā)展，按照全省行業(yè)“一盤棋”，現(xiàn)就加強行業(yè)誠信建設提出以下措施：

一、強化思想引領，樹立誠信理念

(一)黨員帶頭講誠信。事務所黨組織開展注冊會計師黨員“亮身份”，講黨員誠信故事、先進事跡，落實黨員承諾制、黨員示范崗、黨員責任區(qū)等工作，發(fā)揮黨員先鋒模范作用帶動事務所誠信建設和業(yè)務發(fā)展。(責任主體：事務所黨組織和黨員，時限：長期)

(二)誠信教育全覆蓋。省市注協(xié)舉辦職業(yè)道德守則、注冊會計師法律責任、誠信執(zhí)業(yè)系列專題教育培訓，利用線上線下課程確保培訓覆蓋面。省注協(xié)建立全省注冊會計師參加誠信教育臺賬，市注協(xié)根據(jù)臺賬督促落實屬地注冊會計師全員參與誠信教育。省市注協(xié)將職業(yè)道德教育列為注冊會計師繼續(xù)教育必修內(nèi)容，保證職業(yè)道德教育長效化。(責任主體：省市注協(xié)，時限：2020年啟動)

(三)開展以案促改工作。省注協(xié)匯編行業(yè)違法違規(guī)案例集，并利用案例集開展警示教育，指導事務所舉一反三、對照整改。建立行業(yè)違法違規(guī)案例定期通報制度，增強事務所和從業(yè)人員的法律意識、風險意識、責任意識，牢固樹立質量優(yōu)先的理念。(責任主體：省注協(xié)，時限：適時開展)

二、加強人才培養(yǎng)，提升專業(yè)能力

(四)實施高端人才培養(yǎng)計劃。省注協(xié)高端人才培養(yǎng)課程設計突出誠信教育內(nèi)容，著力培養(yǎng)一批中青年優(yōu)秀注冊會計師成長為職業(yè)操守好、宏觀視野廣、專業(yè)水平精且勇創(chuàng)新、敢擔當?shù)母叨巳瞬拧＝⒏叨巳瞬排囵B(yǎng)協(xié)議制度，通過簽訂協(xié)議明確高端人才參加專業(yè)指導、執(zhí)業(yè)質量檢查、課題研究等工作，實現(xiàn)高端人才反哺行業(yè)，帶動行業(yè)加強誠信建設和更好服務經(jīng)濟社會高質量發(fā)展。(責任主體：省注協(xié)，時限：2020年啟動)

(五)加強專業(yè)技術指導。省注協(xié)充分發(fā)揮行業(yè)專家與專業(yè)委員會的力量，針對準則守則執(zhí)行中遇到的問題適時發(fā)布工作指引。開發(fā)建設行業(yè)綜合服務交流平臺并利用平臺設立咨詢服務渠道，組織行業(yè)專家通過平臺為會員執(zhí)業(yè)提供技術援助和咨詢服務，促進準則和守則的有效實施。(責任主體：省注協(xié)，時限：長期)

三、完善內(nèi)部治理，夯實行業(yè)誠信建設基礎

(六)健全事務所內(nèi)部治理機制。組織開展內(nèi)部治理經(jīng)驗交流活動，開展對標對表完善內(nèi)部治理工作，指導事務所對標對表“五統(tǒng)一”要求和質量管理標準，完善內(nèi)部治理和質量管理制度，在人事、財務、業(yè)務、技術標準和信息管理等方面做到實質性的統(tǒng)一，并督促事務所落實完善內(nèi)部治理要求。(責任主體：省市注協(xié)、事務所，時限：2020年啟動，2021年評估總結)

(七)推動事務所品牌建設。實施專業(yè)品牌建設行動，組織一批在專門領域有專長的事務所參與制訂相關業(yè)務操作指南，通過樹立專業(yè)“龍頭”，培育一批做精做專的“專業(yè)品牌”所，并研究出臺相關支持獎勵政策。根據(jù)執(zhí)業(yè)質量檢查、對標對表完善內(nèi)部治理工作結果，通過授牌、表彰等方式宣傳推廣一批“誠信品牌”所。(責任主體：省市注協(xié)，時限：2020年啟動，2021年完成)

四、加強行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范誠信執(zhí)業(yè)行為

(八)完善行業(yè)監(jiān)管制度。建立省級注協(xié)檢查委員會制度，保障檢查工作的公正性和專業(yè)性。下放懲戒權限，發(fā)揮市注協(xié)就近監(jiān)管優(yōu)勢。省市注協(xié)落實聯(lián)合監(jiān)管措施，按照“五統(tǒng)一”原則開展聯(lián)合檢查，嚴肅查處行業(yè)違法違規(guī)案件。(責任主體：省市注協(xié)，時限：2020年)

(九)加強行業(yè)亂象治理。全省行業(yè)開展“清掛靠”整治，結合任職資格檢查，加大力度清理兼職掛靠行為，治理行業(yè)亂象。建立監(jiān)管跟蹤機制，加強對通過轉所、買所、更名等手段逃避監(jiān)管行為的監(jiān)管力度。省市注協(xié)加強與政府部門、委托單位的溝通協(xié)調(diào)，改善“價低者得”的競標機制。加大低價不正當競爭事務所的監(jiān)管力度，嚴厲打擊“低價低質”行為。(責任主體：省市注協(xié)，時限：長期)

(十)強化日常監(jiān)管。省注協(xié)升級完善報備系統(tǒng)對注冊會計師超勝任能力簽發(fā)報告的預警監(jiān)控功能。省市注協(xié)根據(jù)系統(tǒng)預警，及時采取風險提示、約請談話、專項調(diào)查等措施對事務所和注冊會計師警示風險，形成嚴格的“事中”監(jiān)管態(tài)勢。建立誠信承諾制度，會計師事務所、注冊會計師對提供用于審批、登記、備案等事項的材料的真實性、準確性作出承諾和保證，并承擔失信的后果和責任。(責任主體：省市注協(xié)，時限：2020年)

五、發(fā)揮社會共治作用，營造誠信執(zhí)業(yè)環(huán)境

(十一)完善會員誠信信息監(jiān)控體系。省注協(xié)建立誠信檔案披露制度及會員誠信信息共享機制。結合“數(shù)字行業(yè)”建設，建立并向社會開放會員誠信檔案查詢系統(tǒng)，加大會員誠信信息披露力度，使誠信執(zhí)業(yè)者受到社會的信任和尊重，失信者受到市場的懲罰。(責任主體：省注協(xié)，時限：2020年啟動)

(十二)完善綜合評價體系。修訂《廣東省會計師事務所綜合評價辦法》，使綜合評價指標體系涵蓋事務所業(yè)務發(fā)展、人力資源、內(nèi)部治理、黨群和統(tǒng)戰(zhàn)工作以及質量控制和職業(yè)道德等多方面因素，并加大違法違規(guī)和不正當?shù)蛢r競爭等失信行為扣分力度，加強對社會公眾選擇誠信守信事務所的正面引導，推動提升行業(yè)專業(yè)服務質量水平。(責任主體：省注協(xié)，時限：2020年)

(十三)利用外部信息加強監(jiān)管。省注協(xié)與省科技廳等政府部門、有關銀行金融機構等建立監(jiān)管信息共享機制，利用外部提供的問題線索對涉嫌違法違規(guī)或存在重大風險的特殊目的審計業(yè)務進行專項檢查、專案調(diào)查。建立輿情監(jiān)測機制，收集社會輿情反映的行業(yè)審計質量問題線索，及時通過對相關領域業(yè)務發(fā)布指引或對相關對象采取監(jiān)管措施作出響應，化解行業(yè)重大風險。(責任主體：省注協(xié)，時限：長期)

六、弘揚誠信文化，營造行業(yè)誠信建設的社會氛圍

(十四)開展誠信承諾踐諾活動。省市注協(xié)組織誠信倡議、誠信宣誓、誠信自律公約等系列活動，營造行業(yè)誠信建設良好氛圍。事務所簽訂誠信自律公約，積極承諾踐諾和履行誠信自律義務，增強從業(yè)人員的職業(yè)榮譽感和責任感。(責任主體：省市注協(xié)、事務所，時限：長期)

(十五)加強誠信建設宣傳引導。全省行業(yè)開展紀念注冊會計師制度恢復重建40周年系列活動，征集行業(yè)發(fā)展故事，講行業(yè)發(fā)展歷史，開展公益活動，總結行業(yè)發(fā)展成就，展現(xiàn)行業(yè)服務國家建設的貢獻與社會價值，樹立注冊會計師職業(yè)形象。省市注協(xié)通過媒體、網(wǎng)站、公眾號、微信群等多種渠道向社會公眾推送成果信息，擴大公眾對行業(yè)的認知，營造行業(yè)誠信建設的良好氛圍。(責任主體：省市注協(xié)、事務所，時限：2020年)