省內(nèi)各會計師事務所:

按照《中華人民共和國注冊會計師法》《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2019年度會計評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔2019〕13號)等要求，省財政廳決定開展2019年度會計師事務所監(jiān)督檢查工作。檢查工作自本通知下發(fā)之日開始，至2019年10月底前結(jié)束。具體檢查時間由檢查組另行通知?，F(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、監(jiān)督檢查目的

按照國務院“放管服”改革和加強事中事后監(jiān)管的要求，切實加大注冊會計師行業(yè)監(jiān)管力度,在對會計師事務所試行分類監(jiān)管的基礎上，建立“黑名單”制度和聯(lián)合懲戒機制，引導會計師事務所良性發(fā)展。

二、監(jiān)督檢查方式和對象

本次監(jiān)督檢查分自查和重點檢查兩個階段，由省財政廳財政監(jiān)督處統(tǒng)一組織實施，檢查人員由省、市財政監(jiān)督檢查人員及專業(yè)人員混合編組組成。

(一)會計師事務所自查。7月20日前，全省所有非證券資格會計師事務所開展自查。

(二)重點檢查。10月底前，在全面自查的基礎上，通過財政部會計監(jiān)督檢查管理系統(tǒng)隨機抽取重點檢查對象，抽查比例為我省非證券資格會計師事務所總數(shù)的20%；被投訴或者舉報的以及存在違規(guī)線索的會計師事務所，可直接列為重點檢查對象，不受抽查比例限制。檢查名單將在省財政廳門戶網(wǎng)站進行公示。

三、監(jiān)督檢查范圍及內(nèi)容

(一)自查范圍及內(nèi)容。自查主要內(nèi)容包括會計師事務所2018年度機構(gòu)制度建設和執(zhí)行情況、內(nèi)部質(zhì)量控制制度建設和執(zhí)行情況、業(yè)務承接和審計程序執(zhí)行情況、審計結(jié)論形成和審計報告編制情況、審計業(yè)務檔案建立和保存情況、內(nèi)部管理等情況。

(二)重點檢查范圍及內(nèi)容。主要對省內(nèi)非證券資格的會計師事務所執(zhí)行審計準則情況開展檢查，特別關(guān)注注冊會計師是否真正樹立了風險導向?qū)徲嬂砟?，是否在審計中保持了應有的職業(yè)懷疑態(tài)度，是否有效實施了必要的審計程序，是否收集了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計結(jié)論，是否發(fā)表了恰當?shù)膶徲嬕庖娨约按嬖阱e報、重大漏報的審計報告。

除執(zhí)業(yè)質(zhì)量外，全面檢查會計師事務所申請執(zhí)業(yè)許可、質(zhì)量控制、財務管理、業(yè)務收費、人員資質(zhì)、業(yè)務報備等情況。同時，按照財政部要求，將涉及財政專項資金、稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)資格申請等專項審計報告作為會計師事務所重點檢查內(nèi)容。

四、監(jiān)督檢查工作要求

(一)自查工作要求。全省非證券資格會計師事務所在接到本通知后，應立即開展自查工作，在填報《會計師事務所2018年自查明細表》(詳見附件)的基礎上，將自查結(jié)果形成文字報告并加蓋公章后，于2019年7月20日前，以電子掃描件形式發(fā)送至353367037@ qq.com電子郵箱。對于在自查自糾過程中存在走過場、敷衍搪塞及報送不及時等問題的會計師事務所，將列為重點檢查對象。

(二)重點檢查工作要求。請列入重點檢查名單的會計師事務所積極主動配合檢查，并提供有關(guān)資料和必要的工作條件。不得以任何理由回避、推諉、阻撓或拒絕檢查。重點檢查時，相關(guān)會計師事務所需提供以下資料：

1.會計師事務所總體情況報告,主要包括保持設立條件、分所情況、相關(guān)制度建立及執(zhí)行情況、業(yè)務范圍及收入情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面存在的問題及相關(guān)意見和建議等內(nèi)容。

2.營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)許可證(包括分所)。

3.質(zhì)量控制體系等相關(guān)制度。

4.業(yè)務清單及相關(guān)審計業(yè)務工作底稿。

5.業(yè)務報備情況(財政會計行業(yè)管理網(wǎng))。

6.注冊會計師名單及執(zhí)業(yè)資格證書、身份證、退休證原件。

7.社保繳納資料。

8.2018年度會計報表、賬簿、憑證等相關(guān)會計資料。

9.注冊會計師若不能親自到檢查現(xiàn)場核實確認財政監(jiān)督檢查工作底稿時，須提供不能到達現(xiàn)場的相關(guān)證明資料(如機票火車票、住院通知等)及代簽字授權(quán)委托書。

10.其他資料。

聯(lián)系人：趙淑平 張晨

聯(lián)系電話：024-22835036 024-22702780轉(zhuǎn)3011

遼寧省財政廳

2019年6月27日