各資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)：

近期，我會在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)，廣州衡鼎房地產(chǎn)土地與資產(chǎn)評估有限公司存在內(nèi)部治理混亂等問題，違反了《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)和《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定，我會已按照相關(guān)規(guī)定給予廣州衡鼎房地產(chǎn)土地與資產(chǎn)評估有限公司公開譴責(zé)，對相關(guān)人員進(jìn)行行業(yè)懲戒，相關(guān)違法事項移送廣東省財政廳處理。各資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)(以下簡稱評估機(jī)構(gòu))要引以為鑒，認(rèn)真吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理，提高評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險防控能力、執(zhí)業(yè)水平和社會公信力。為提高我省評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理水平，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、加強(qiáng)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理，完善質(zhì)量控制制度

(一)加強(qiáng)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理。制定科學(xué)合理的股東及合伙人進(jìn)退機(jī)制、激勵約束機(jī)制、內(nèi)部決策機(jī)制、利益分配機(jī)制、質(zhì)量控制機(jī)制、風(fēng)險控制機(jī)制、評估機(jī)構(gòu)文化建設(shè)機(jī)制等，實現(xiàn)資產(chǎn)評估專業(yè)人員、評估機(jī)構(gòu)和行業(yè)和諧發(fā)展。

(二)進(jìn)一步完善質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度，堵塞制度漏洞。要按照相關(guān)規(guī)定完善內(nèi)部財務(wù)管理、公章管理、人事管理、資產(chǎn)評估師繼續(xù)教育、首席評估師管理、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)檔案管理、資產(chǎn)評估報告審核和簽發(fā)管理等制度。

(三)嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度，確保制度得到有效實施。合理界定和細(xì)分質(zhì)量控制體系各方應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，建立責(zé)任落實和追究機(jī)制，防止制度流于形式。

二、加強(qiáng)評估機(jī)構(gòu)公章和資產(chǎn)評估師印章管理，建立健全公章管理制度

(一)加強(qiáng)評估機(jī)構(gòu)公章管理，建立健全公章管理制度。一是建立職責(zé)明確的公章管理制度，明確評估機(jī)構(gòu)全體員工包括管理層必須嚴(yán)格遵守公章管理制度。二是規(guī)范使用流程，履行使用審批、登記手續(xù)，建立使用公章臺賬，未經(jīng)審批不得擅自使用公章，不得在與經(jīng)批準(zhǔn)用章內(nèi)容不一致的材料上蓋章。三是指定專人保管公章，切實履行保管人職責(zé)。保管人不得擅自將公章交給他人或委托他人代管。四是建立公章?lián)p毀、遺失、被搶、被盜等突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制。五是建立違規(guī)使用公章追責(zé)制度，在公章使用中違反規(guī)定,應(yīng)按照公章管理制度等規(guī)定進(jìn)行處理。

(二)加強(qiáng)資產(chǎn)評估師印章管理。一是資產(chǎn)評估師印章應(yīng)當(dāng)由本人保管、使用，不得委托他人管理、使用，評估機(jī)構(gòu)不得要求資產(chǎn)評估師將個人印章交由評估機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管、使用。二是資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)堅持誠信為本的職業(yè)操守，注意執(zhí)業(yè)風(fēng)險，不得允許他人以本人名義從事業(yè)務(wù)，不得簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估報告。

三、加強(qiáng)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)管理，實現(xiàn)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)全流程監(jiān)控

(一)加強(qiáng)對資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)承接前的管理。評估機(jī)構(gòu)應(yīng)建立統(tǒng)一對外承接業(yè)務(wù)登記管理制度。一般情況下對外簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)合同應(yīng)為評估機(jī)構(gòu)法定代表人(或者執(zhí)行合伙事務(wù)合伙人)，或者是評估機(jī)構(gòu)法定代表人(或者執(zhí)行合伙事務(wù)合伙人)授權(quán)的評估機(jī)構(gòu)專業(yè)人員，其他人員不得私自對外簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)合同；評估機(jī)構(gòu)不得允許、縱容或者放任資產(chǎn)評估專業(yè)人員私自接受資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

(二)加強(qiáng)對資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)開展過程的監(jiān)控和管理。嚴(yán)格按照《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估程序》規(guī)定開展業(yè)務(wù)，評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得隨意減少資產(chǎn)評估基本程序。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)評估專業(yè)人員在開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)過程中存在不合規(guī)行為要及時制止，或向相關(guān)單位報告。

(三)加強(qiáng)資產(chǎn)評估報告管理。一是強(qiáng)化資產(chǎn)評估報告內(nèi)部審核，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在對初步資產(chǎn)評估報告進(jìn)行內(nèi)部審核后才能出具資產(chǎn)評估報告，不得未經(jīng)內(nèi)部審核對外出具資產(chǎn)評估報告。二是強(qiáng)化資產(chǎn)評估報告報備管理，評估機(jī)構(gòu)要按照《中國資產(chǎn)評估協(xié)會資產(chǎn)評估報告統(tǒng)一編碼管理暫行辦法》的規(guī)定進(jìn)行報備，出具的資產(chǎn)評估報告應(yīng)全部納入統(tǒng)一編碼范圍，不得選擇性報備資產(chǎn)評估報告，要確保資產(chǎn)評估報告信息真實、準(zhǔn)確。三是強(qiáng)化資產(chǎn)評估檔案的管理，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估檔案》歸集時限和保存期限的規(guī)定，不得由原制作人單獨分散保存資產(chǎn)評估檔案，不得對保存期內(nèi)的資產(chǎn)評估檔案進(jìn)行刪除、修改、銷毀。

四、加強(qiáng)資產(chǎn)評估專業(yè)人員管理，強(qiáng)化職業(yè)道德教育

(一)加強(qiáng)對資產(chǎn)評估專業(yè)人員誠信檔案信息、繼續(xù)教育等方面的管理。評估機(jī)構(gòu)不得允許或者協(xié)助資產(chǎn)評估專業(yè)人員在兩個或者兩個以上的評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)，不得隱瞞或者虛假申報資產(chǎn)評估專業(yè)人員誠信檔案信息，不得提供虛假證明材料騙取資產(chǎn)評估專業(yè)人員繼續(xù)教育學(xué)時，不得允許他人代替資產(chǎn)評估專業(yè)人員參加繼續(xù)教育培訓(xùn)。

(二)加強(qiáng)資產(chǎn)評估報告報備工作人員、資產(chǎn)評估檔案管理工作人員的管理。評估機(jī)構(gòu)不得允許、縱容或者放任資產(chǎn)評估報告報備管理人員漏報、誤報、瞞報或者虛假報備資產(chǎn)評估報告信息，不得允許、縱容或者放任資產(chǎn)評估檔案管理工作人員或者資產(chǎn)評估專業(yè)人員超期、延期或者故意不歸集資產(chǎn)評估檔案。

(三)強(qiáng)化首席評估師職責(zé)。各評估機(jī)構(gòu)聘任的首席評估師要符合《中國資產(chǎn)評估協(xié)會關(guān)于<首席評估師管理辦法>的通知》(中評協(xié)〔2014〕125號)規(guī)定的條件，要充分發(fā)揮首席評估師在資產(chǎn)評估報告質(zhì)量、質(zhì)量控制體系方面的作用，強(qiáng)化首席評估師職責(zé)，不得出現(xiàn)只掛名不履職的情形。

(四)強(qiáng)化資產(chǎn)評估專業(yè)人員職業(yè)道德教育。對資產(chǎn)評估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的情況進(jìn)行監(jiān)督，提醒督促資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得從事?lián)p害職業(yè)形象的活動。

五、有關(guān)要求

(一)全面完善內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度。各評估機(jī)構(gòu)要對照要求，認(rèn)真梳理、查擺內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度存在的漏洞，尤其是公章管理方面，建立健全內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度(2020年10月底完成)。

(二)開展資產(chǎn)評估報告報備自查工作。各評估機(jī)構(gòu)要確保所有資產(chǎn)評估報告均已納入統(tǒng)一編碼范圍，不存在漏報、誤報、瞞報或者虛假報備資產(chǎn)評估報告信息的行為(2020年10月底完成)。

(三)開展資產(chǎn)評估專業(yè)人員法制觀念和職業(yè)道德教育。各評估機(jī)構(gòu)要及時組織本機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評估專業(yè)人員學(xué)習(xí)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律法規(guī)、行業(yè)管理規(guī)范，認(rèn)真學(xué)習(xí)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度，對新取得資產(chǎn)評估師資格證書人員以及新錄用員工開展職業(yè)道德教育，明確告知資產(chǎn)評估專業(yè)人員不能逾越法律法規(guī)、行業(yè)管理規(guī)范規(guī)定的禁止行為，筑牢紅線意識和底線意識(2020年10月底完成)。

我會將在進(jìn)行行業(yè)檢查時對上述工作的完成情況進(jìn)行抽查，其中，資產(chǎn)評估報告報備工作實行“網(wǎng)上巡查+抽查”方式，對頻繁修改、作廢資產(chǎn)評估報告報備號的評估機(jī)構(gòu)增加抽查的次數(shù)。對抽查發(fā)現(xiàn)存在漏報、誤報、瞞報或者虛假報備資產(chǎn)評估報告信息、內(nèi)部管理制度不完善的評估機(jī)構(gòu)，立案進(jìn)行現(xiàn)場核查。

我會將加強(qiáng)對評估機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部治理工作的指引，加大對評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為的監(jiān)管。鼓勵評估機(jī)構(gòu)之間相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則行為應(yīng)及時向我會反映。

廣東省資產(chǎn)評估協(xié)會

2020年9月2日