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類 別：內(nèi)控政策文 號：內(nèi)貿(mào)審字[1995]第109號頒發(fā)日期：1996-05-08
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：無效
為了加強(qiáng)對部屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和其他有關(guān)規(guī)定，我部制定了《國內(nèi)貿(mào)易部直屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，請組織實(shí)施。在實(shí)施過程中，有什么問題和意見，請及時(shí)函告駐部審計(jì)局。
國內(nèi)貿(mào)易部直屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
（1995年7月29日發(fā)布）
第一條 為了加強(qiáng)對部屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和其他有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條 部屬企業(yè)作為面向市場，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展，依法承擔(dān)法律責(zé)任的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，要確保國有資產(chǎn)的保值、增值和安全有效地使用，如實(shí)反映資產(chǎn)和損益的真實(shí)性，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，必須建立內(nèi)部審計(jì)制度。
第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備：
（一）部屬公司注冊資金在1999萬元以上（含1999萬元），所屬二級公司（包括全資子公司、控股或?qū)嶋H擁有控制權(quán)企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)，下同）在五個以上（含五個）的，要建立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備3名以上（含3名）審計(jì)人員；
（二）部屬公司注冊資金在1999萬元（含1999萬元）以上，所屬二級公司在五個以下的，本配備專職審計(jì)人員；
（三）其他公司要配備兼職審計(jì)人員。
部屬集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要建立在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會。
第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)：
（一）對企業(yè)與財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)，以促進(jìn)企業(yè)遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證國有資產(chǎn)保值、增值；
（二）按照有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)對外投資組建的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)，維護(hù)企業(yè)利益；
（三）對企業(yè)內(nèi)部實(shí)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度及下屬企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；
（四）按照干部管理權(quán)限，對下屬企業(yè)法人代表的經(jīng)營業(yè)績及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；
（五）對權(quán)限范圍內(nèi)的基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；
（六）組織指導(dǎo)本公司系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作；
（七）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他需要內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的事項(xiàng)。
第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的主要職權(quán)：
（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)的文件、資料；
（二）審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)、檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
（三）參加有關(guān)會議，參與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營決策措施的制訂；
（四）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)的文件、資料等證明材料；
（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，提請本單位負(fù)責(zé)人做出臨時(shí)的制止決定；
（六）對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存帳冊、資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；
（八）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按照有關(guān)規(guī)定，向上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映；
（九）檢查監(jiān)督被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行情況，必要時(shí)可開展后續(xù)審計(jì)，查明原因，督促審計(jì)意見、結(jié)論和決定的執(zhí)行；
（十）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。
第六條 內(nèi)部審計(jì)人員要依照國家審計(jì)、財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)管理制度進(jìn)行審計(jì)，客觀反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動情況，查錯防弊，就企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題提出解決意見和辦法，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出審計(jì)報(bào)告；根據(jù)企業(yè)的需要，為領(lǐng)導(dǎo)提供各種決策依據(jù)和信息，幫助企業(yè)用好國家賦予的政策和權(quán)利。
內(nèi)部審計(jì)人員要忠于職守，實(shí)事求是，秉公辦事，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊。
第七條 專職內(nèi)部審計(jì)人員的外勤工作可給予適當(dāng)補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。兼職審計(jì)人員的外勤補(bǔ)貼由所在單位根據(jù)實(shí)際情況自行確定。
第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)
（一）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，在審計(jì)署駐部審計(jì)局和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織審計(jì)制度的實(shí)施。駐部審計(jì)局對部屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展和企業(yè)落實(shí)審計(jì)組提出的整改措施等情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，并及時(shí)將部屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開展情況向部領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
（二）各總公司審計(jì)負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動要事先征求駐部審計(jì)局的意見，并報(bào)送有關(guān)備案材料。
（三）駐部審計(jì)局負(fù)責(zé)受理部屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的單位提出的復(fù)審要求。
（四）企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，為審計(jì)人員創(chuàng)造一定的工作條件，支持內(nèi)部審計(jì)工作開展，積極采納審計(jì)意見。
（五）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，任何單位和個人不得借故設(shè)置障礙，妨礙審計(jì)人員履行職責(zé)。
第九條 內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告制度：
（一）根據(jù)駐部審計(jì)局的年度審計(jì)工作要點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)調(diào)查計(jì)劃，于每年3月底前報(bào)駐部審計(jì)局；
（二）重大審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)決定要抄報(bào)駐部審計(jì)局；
（三）制定適用于本公司系統(tǒng)有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)方面的規(guī)章制度，報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)駐部審計(jì)局備案；
（四）按規(guī)定及時(shí)報(bào)送各項(xiàng)報(bào)表，審計(jì)工作信息，簡報(bào)及動態(tài)和年度工作總結(jié)等資料。
第十條 內(nèi)部審計(jì)工作例會制度：
（一）駐部審計(jì)局每年召開一次審計(jì)工作會議，采取多種形式不定期組織匯報(bào)、學(xué)習(xí)、交流活動；
（二）各企業(yè)要定期召開所屬單位審計(jì)工作會議或組織學(xué)習(xí)審計(jì)、財(cái)經(jīng)方面的法規(guī)，及時(shí)掌握和了解新情況、新問題，貫徹執(zhí)行有關(guān)會議和文件精神；
（三）部直屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要及時(shí)召開有關(guān)審計(jì)方面的會議，聽取匯報(bào)，研究工作，解決問題。
第十一條 部屬事業(yè)單位可參照本規(guī)定執(zhí)行。
第十二條 本規(guī)定由駐部審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
第十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。
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