省人事考試中心：

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2023年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔2023〕5號(hào))及《黑龍江省財(cái)政廳關(guān)于組織開展2023年度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的通知》(黑財(cái)監(jiān)〔2023〕26號(hào))要求，省財(cái)政廳于2023年8月10日至8月17日對(duì)你單位2022年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況開展了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理決定如下：

一、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

(一)會(huì)計(jì)科目使用不正確。2022年度與經(jīng)營(yíng)收入相關(guān)的支出975,416.83元在“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/商品和服務(wù)費(fèi)用”科目核算，未在“經(jīng)營(yíng)支出”科目中核算，因會(huì)計(jì)科目使用不正確，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)結(jié)余增加975,416.83元。

上述事項(xiàng)不符合《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》第三部分7301經(jīng)營(yíng)支出“一、本科目核算事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流出。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)類別、項(xiàng)目、《政府收支分類科目》中‘支出功能分類科目’的項(xiàng)級(jí)科目和‘部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目’的款級(jí)科目等進(jìn)行明細(xì)核算”和8401經(jīng)營(yíng)結(jié)余“一、本科目核算事業(yè)單位本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收支相抵后余額彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損后的余額。二、本科目可以按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)類別進(jìn)行明細(xì)核算”的規(guī)定。

(二)固定資產(chǎn)管理不到位，未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。依據(jù)黑財(cái)資﹝2020﹞21號(hào)和黑人社辦發(fā)﹝2020﹞66號(hào)文件，黑龍江省職業(yè)技能鑒定指導(dǎo)中心的資產(chǎn)無(wú)償劃入省人事考試中心。截止檢查日2023年8月17日，位于南崗區(qū)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)14號(hào)樓(其中千山路1－1號(hào))和香坊區(qū)衡山路5號(hào)的2處房地產(chǎn)的房屋所有權(quán)證、土地使用證，以及1臺(tái)號(hào)牌為黑A－E8100的吉普型小型客車的機(jī)動(dòng)車行駛證均未辦理更名過(guò)戶手續(xù)。

上述事項(xiàng)不符合《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》第四十條“各部門及其所屬單位對(duì)需要辦理權(quán)屬登記的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)辦理。對(duì)有賬簿記錄但權(quán)證手續(xù)不全的行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)，可以向本級(jí)政府有關(guān)主管部門提出確認(rèn)資產(chǎn)權(quán)屬申請(qǐng)，及時(shí)辦理權(quán)屬登記”的規(guī)定。

(三)公務(wù)用車管理臺(tái)賬登記信息不完整。公務(wù)用車管理臺(tái)賬未登記里程、油耗、費(fèi)用信息，無(wú)申請(qǐng)人簽字，未連續(xù)編號(hào)。

上述事項(xiàng)不符合《黑龍江省黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車管理辦法》第十四條“黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車使用管理制度。嚴(yán)格公務(wù)用車使用時(shí)間、事由、地點(diǎn)、里程、油耗、費(fèi)用等信息登記和公示制度”的規(guī)定。

二、處理決定

對(duì)存在的上述問(wèn)題，請(qǐng)你單位從加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作出發(fā)，積極進(jìn)行整改。

(一)對(duì)會(huì)計(jì)科目使用不正確問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》第三部分7301經(jīng)營(yíng)支出和8401經(jīng)營(yíng)結(jié)余的規(guī)定，更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)，調(diào)整相關(guān)賬目；

(二)對(duì)固定資產(chǎn)管理不到位，未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十八條的規(guī)定，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)；

(三)對(duì)公務(wù)用車管理臺(tái)賬登記信息不完整問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)《黑龍江省黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車管理辦法》第十四條的規(guī)定，對(duì)公務(wù)用車管理臺(tái)賬信息進(jìn)行完善。

以上處理決定，請(qǐng)你單位于處理決定下達(dá)之日起60日內(nèi)整改完畢，并將整改情況上報(bào)省財(cái)政廳監(jiān)督評(píng)價(jià)局。

聯(lián)系人：潘丹

電話：0451-53636327

地址：哈爾濱市南崗區(qū)民益街80號(hào)

黑龍江省財(cái)政廳

2024年1月12日