銷售貨物_2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢(mèng)2022-07-21 14:21:13

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不定項(xiàng)選擇題相當(dāng)于是初級(jí)會(huì)計(jì)考試中的“大題”，相對(duì)來說較難，考生們掌握的怎么樣呀？一起來做下面這道習(xí)題吧！

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專項(xiàng)練習(xí)匯總

銷售貨物_2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專項(xiàng)練習(xí)

【不定項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家電的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)向乙商場(chǎng)銷售自產(chǎn)洗衣機(jī)一批，含增值稅銷售額226萬元，因其購買量大給予10%的折扣，實(shí)際收取含增值稅銷售額203.4萬元，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票(金額欄內(nèi))分別注明。

(2)銷售自產(chǎn)電冰箱一批，取得含增值稅價(jià)款339萬元，另收取包裝物押金3.39萬元，逾期不予退還的包裝物押金1.13萬元。

(3)銷售部李某國(guó)內(nèi)出差，取得注明李某身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，記載往返票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)3270元、民航發(fā)展基金100元。

(4)將自產(chǎn)空調(diào)30臺(tái)用于辦公樓、40臺(tái)用于員工宿舍、100臺(tái)用于換取零部件、10臺(tái)用于贈(zèng)送社區(qū)圖書館。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%;航空旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.203.4÷(1+13%)×13%=23.4(萬元)

B.226÷(1+13%)×13%=26(萬元)

C.203.4×13%=26.442(萬元)

D.226×13%=29.38(萬元)

正確答案 : A

答案解析 :

由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票(金額欄內(nèi))分別注明，以不含增值稅的折后價(jià)為計(jì)稅銷售額。選項(xiàng)BD以原價(jià)為計(jì)稅銷售額，錯(cuò)誤;選項(xiàng)C未作價(jià)稅分離，錯(cuò)誤。

【考查知識(shí)點(diǎn)】銷售貨物

2.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)電冰箱增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(339+3.39+1.13)÷(1+13%)×13%=39.52(萬元)

B.339×13%=44.07(萬元)

C.(339+1.13)÷(1+13%)×13%=39.13(萬元)

D.(339+3.39)÷(1+13%)×13%=39.39(萬元)

正確答案 : C

答案解析 :

本題屬于單獨(dú)記賬核算的非酒類產(chǎn)品包裝物押金，收取時(shí)(3.39萬元)不作銷售處理，逾期不予退還時(shí)(1.13萬元)應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額。

【考查知識(shí)點(diǎn)】銷售貨物

3.計(jì)算甲公司當(dāng)月取得航空運(yùn)輸電子客票行程單準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.3270÷(1+9%)×9%=270(元)

B.3270÷(1+9%)×9%+100×9%=279(元)

C.3270×9%=294.3(元)

D.(3270+100)×9%=303.3(元)

正確答案 : A

答案解析 :

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算公式：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%;即“民航發(fā)展基金100元”不計(jì)算抵扣，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤;而選項(xiàng)C未作價(jià)稅分離，錯(cuò)誤。

【考查知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

4.甲公司的下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是(　　)。

A.將自產(chǎn)空調(diào)100臺(tái)用于換取零部件

B.將自產(chǎn)空調(diào)10臺(tái)用于贈(zèng)送社區(qū)圖書館

C.將自產(chǎn)空調(diào)40臺(tái)用于員工宿舍

D.將自產(chǎn)空調(diào)30臺(tái)用于辦公樓

正確答案 : A,B,C

答案解析 :

(1)選項(xiàng)A：屬于特殊銷售行為，應(yīng)繳納增值稅;(2)選項(xiàng)BC：視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;(3)選項(xiàng)D：將自產(chǎn)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(用于辦公樓屬于用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未來銷售辦公樓或?qū)⑥k公樓用于辦公時(shí)會(huì)涉及增值稅)，無須視同銷售貨物，不繳納增值稅。

【考查知識(shí)點(diǎn)】視同銷售行為